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小規(guī)模建筑公司從施工后,是每個(gè)月還每個(gè)季度確認(rèn)完工百分比做賬?

84784957| 提問(wèn)時(shí)間:2020 09/24 17:37
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,一般是按每個(gè)月來(lái)確認(rèn)做賬的,
2020 09/24 17:38
84784957
2020 09/24 17:40
按每個(gè)月的話,估計(jì)都沒開票的,那怎么確認(rèn)收入和成本呢?
莊老師
2020 09/24 17:42
你好,這個(gè)按完工百分比確認(rèn)收入和成本,借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,工程施工--合同毛利,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
84784957
2020 09/24 17:43
老師能舉個(gè)數(shù)字例子嗎 具體寫多少成本和收入呢?怎么計(jì)算?到時(shí)候會(huì)不會(huì)跟開票金額對(duì)不上?
莊老師
2020 09/24 17:44
你好,要找一找看看有沒有具體的例題,
84784957
2020 09/24 18:15
哪里看例題?
莊老師
2020 09/24 21:28
 你好,這個(gè)是中級(jí)會(huì)計(jì)以前課本的一個(gè)例題,參考一下, 舉例:某建筑企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為2700000元的固定造價(jià)合同,合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于20×1年2月開工,預(yù)計(jì)20×3年9月完工。最初預(yù)計(jì)的工程總成本為2500000元,到20×2年底,由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本,預(yù)計(jì)工程總成本已為3000000元。該建筑企業(yè)于20×3年7月提前兩個(gè)月完成了建造合同,工程質(zhì)量?jī)?yōu)良,客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款300000元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下所示。(單位:元)   項(xiàng)目 20×1年 20×2年 20×3年   累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本 800000 2100000 2950000   預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本 1700000 900000 -   結(jié)算合同價(jià)款 1000000 1100000 900000   實(shí)際收到價(jià)款 800000 900000 1300000   該建筑企業(yè)對(duì)本項(xiàng)建造合同的有關(guān)賬務(wù)處理如下(為簡(jiǎn)化起見,會(huì)計(jì)分錄以匯總數(shù)反映,有關(guān)納稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄略):  ?。?)20×1年賬務(wù)處理如下:   登記實(shí)際發(fā)生的合同成本:   借:工程施工——合同成本 800000   貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等 800000   登記已結(jié)算的合同價(jià)款:   借:應(yīng)收賬款 1000000   貸:工程結(jié)算 1000000   登記實(shí)際收到的合同價(jià)款:   借:銀行存款 800000   貸:應(yīng)收賬款 800000   確認(rèn)計(jì)量當(dāng)年的合同收入和費(fèi)用,并登記入賬:   20×1年的完工進(jìn)度=800000÷(800000+1700000)×100%=32%   20×1年確認(rèn)的合同收入=2700000×32%=864000(元)   20×1年確認(rèn)的合同費(fèi)用=(800000+1700000)×32%=800000(元)   20×1年確認(rèn)的合同毛利=864000-800000=64000(元)   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800000   工程施工——合同毛利 64000   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 864000  ?。?)20×2年的賬務(wù)處理如下:   登記實(shí)際發(fā)生的合同成本:   借:工程施工——合同成本 1300000   貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等 1300000   登記結(jié)算的合同價(jià)款:   借:應(yīng)收賬款 1100000   貸:工程結(jié)算 1100000   登記實(shí)際收到的合同價(jià)款:   借:銀行存款 900000   貸:應(yīng)收賬款 900000   確認(rèn)計(jì)量當(dāng)年的合同收入和費(fèi)用,并登記入賬:   20×2年的完工進(jìn)度=2100000÷(2100000+900000)×100%=70%   20×2年確認(rèn)的合同收入=2700000×70%-864000=1026000(元)   20×2年確認(rèn)的合同費(fèi)用=(2100000+900000)×70%-800000=1300000(元)   20×2年確認(rèn)的合同毛利=1026000-1300000=-274000(元)   20×2年確認(rèn)的合同預(yù)計(jì)損失=(2100000+900000-2700000)×(1-70%)=90000(元)   注:在20×2年底,由于該合同預(yù)計(jì)總成本(3000000元)大于合同總收入(2700000元),預(yù)計(jì)發(fā)生損失總額為300000元,由于已在“工程施工——合同毛利”中反映了-210000(64000-274000)元的虧損,因此應(yīng)將剩余的、為完成工程將發(fā)生的預(yù)計(jì)損失90000元確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1300000   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1026000   工程施工——合同毛利 274000   借:資產(chǎn)減值損失 90000   貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 90000  ?。?)20×3年的賬務(wù)處理如下:   登記實(shí)際發(fā)生的合同成本:   借:工程施工——合同成本 850000   貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等 850000   登記結(jié)算的合同價(jià)款:   借:應(yīng)收賬款 900000   貸:工程結(jié)算 900000   登記實(shí)際收到的合同價(jià)款:   借:銀行存款 1300000   貸:應(yīng)收賬款 1300000   確認(rèn)計(jì)量當(dāng)年的合同收入和費(fèi)用,并登記入賬:   20×3年確認(rèn)的合同收入=(2700000+300000)-(864000+1026000)=1110000(元)   20×3年確認(rèn)的合同費(fèi)用=2950000-800000-1300000=850000(元)   20×3年確認(rèn)的合同毛利=1110000-850000=260000(元)   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 850000   工程施工——合同毛利 260000   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1110000   20×3年工程全部完工,應(yīng)將“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目相關(guān)余額沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”,將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額相對(duì)沖:   借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 90000   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90000   借:工程結(jié)算 3000000   貸:工程施工——合同成本 2950000   ——合同毛利 50000
84784957
2020 09/24 21:37
謝謝老師! 請(qǐng)問(wèn)下預(yù)計(jì)成本里只是料工費(fèi)嗎,需要包括其他費(fèi)用嗎 比如業(yè)務(wù)招待費(fèi) 差旅費(fèi)等?
莊老師
2020 09/25 06:31
你好,一般業(yè)務(wù)招待費(fèi) 差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用
84784957
2020 09/25 07:14
項(xiàng)目里的費(fèi)用,計(jì)入現(xiàn)場(chǎng)直經(jīng)費(fèi)的。工程做的最后虧本,是要計(jì)入資產(chǎn)減值損失的嗎?還是放在合同毛利,最后對(duì)沖就可以了?
莊老師
2020 09/25 07:59
你好,虧損放在合同毛利,貸方
84784957
2020 09/25 11:03
老師,這里登記結(jié)算沒有開票的,那小規(guī)模增值稅稅額填寫到哪里呢?實(shí)際收到價(jià)款可以是開票的金額嗎?工程結(jié)算和實(shí)收跟主營(yíng)業(yè)務(wù)收入都對(duì)不上,這個(gè)是可以的嗎? 登記已結(jié)算的合同價(jià)款:   借:應(yīng)收賬款 1000000   貸:工程結(jié)算 1000000   登記實(shí)際收到的合同價(jià)款:   借:銀行存款 800000   貸:應(yīng)收賬款 800000 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800000   工程施工——合同毛利 64000   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 864000
莊老師
2020 09/25 11:11
沒有開票的,小規(guī)模增值稅稅額填寫到第1欄 工程結(jié)算和實(shí)收跟主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不一定都要對(duì)上。但是最后會(huì)結(jié)平,
84784957
2020 09/25 11:16
小規(guī)模增值稅稅額填寫到第1欄,這是寫在登記結(jié)算的時(shí)候嗎? 借:應(yīng)收賬款 1030000   貸:工程結(jié)算 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 30000 但是開票800000*3%,才24000稅額,對(duì)不上,這是不是就多申報(bào)了?
莊老師
2020 09/25 11:19
小規(guī)模不開票的收入填寫到第1欄,增值稅會(huì)自動(dòng)計(jì)算,開票收入填寫在第三欄,
84784957
2020 09/25 11:20
登記結(jié)算的是還沒有開票,不是說(shuō)不開票。實(shí)際收款的時(shí)候才開票。
莊老師
2020 09/25 11:23
你好,工程結(jié)算時(shí),有的有開票,有的沒有開票,沒有開票就不用做應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅,
84784957
2020 09/25 11:30
那結(jié)算是沒有開票,不做應(yīng)交稅費(fèi)。那什么時(shí)候做,開票后的分錄應(yīng)該怎么填寫?
莊老師
2020 09/25 11:46
結(jié)算是沒有開票,不做應(yīng)交稅費(fèi)。開票后的分錄,借應(yīng)收賬款,貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
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