免費(fèi)問答

存貨的盤盈應(yīng)記入原材料等科目;盤虧應(yīng)記入待處理財(cái)產(chǎn)損溢、原材料等科目。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目，盤虧固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目。 (一)存貨的盤盈 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前: 企業(yè)對于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，作如下處理: 借:原材料、庫存商品等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后: 盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，做如下處理: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 (二)存貨的盤虧 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前: 1)企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，作如下處理: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:原材料、庫存商品等 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后: 對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行處理: 1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后: 借:管理費(fèi)用 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2)屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，賬務(wù)處理為: 借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下賬務(wù)處理: 借:營業(yè)外支出-非常損失 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理: (1)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈 借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 . 調(diào)整所得稅 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配--未分配利潤 (2)固定資產(chǎn)盤虧 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后: 1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償 借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢 2)按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額 借:營業(yè)外支出--盤虧損失 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢 無法查明原因的現(xiàn)金現(xiàn)金的盤盈計(jì)入營業(yè)外收入。這個(gè)是因?yàn)楝F(xiàn)金的增加與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，所以計(jì)入營業(yè)外收入。 無法查明原因的現(xiàn)金現(xiàn)金的盤虧計(jì)入管理費(fèi)用。這個(gè)是因?yàn)楝F(xiàn)金的盤虧是由于企業(yè)現(xiàn)金管理不善，所以計(jì)入管理費(fèi)用。