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老師，為什么選B？當期發(fā)生額不就是(210?10?20)??0.25嗎
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同學，遞延所得稅負債由于固定資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎導致，假設只考慮折舊差異，則會計折舊＜稅法折舊，計算應納稅所得額時應納稅調(diào)減20，所以當期所得稅=(210?10?20-20)??0.25=50
2020 10/02 10:03
84785017 
2020 10/02 10:10
老師，那為什么是納稅調(diào)減20啊
文靜老師 
2020 10/02 15:29
同學，遞延所得稅負債期末余額－遞延所得稅負債期初余額＝遞延所得稅負債本期發(fā)生額＝25-20＝5。接上面解析，以會計利潤為基礎計算應納稅所得額時應該減去這部分應納稅暫時性差異，即－5/25%=-20
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