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問題已解決
（9）收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，與收入對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1400萬元。為什么最后在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候還要再減去個(gè)900元呢，這個(gè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的特別之處在什么地方呢。
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你好，
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
2020 10/04 09:59
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2020 10/04 10:04
本小題16分）位于某市的一家生產(chǎn)企業(yè)，2016年度會(huì)計(jì)自行核算取得主營業(yè)務(wù)收入68000萬元、其他業(yè)務(wù)收入6000萬元、營業(yè)外收入4500萬元、投資收益1500萬元，應(yīng)扣除的主營業(yè)務(wù)成本42000萬元、其他業(yè)務(wù)成本3500萬元、營業(yè)外支出3200萬元、稅金及附加6100萬元、管理費(fèi)用6500萬元、銷售費(fèi)用13000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)3萬元，（9）收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，與收入對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1400萬元。我的意思是前面告訴我收入成本費(fèi)用了。我也計(jì)算出來利潤總額了，我在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減后。為啥還要減去900呢。這個(gè)技術(shù)收入和成本不是已經(jīng)包含在總收入和總成本里面了嗎。
蔣飛老師 
2020 10/04 10:14
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2300-1400=900需要拿出來單獨(dú)計(jì)算（所以要減）
84784959
2020 10/04 14:59
你的意思是他的企業(yè)所得稅要單獨(dú)計(jì)算對(duì)嗎
蔣飛老師
2020 10/04 16:05
是的，900萬需要單獨(dú)計(jì)算企業(yè)所得稅的
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