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能舉個具體例子嗎？理解不了

控制缺陷的評價 　　A注冊會計師執(zhí)行甲公司的內部控制審計，財務報表整體重要性確定為2000萬元，實際執(zhí)行的重要性水平為1000萬元。在對付款授權進行控制測試時，其中一項程序是檢查付款發(fā)票是否有適當?shù)膶徟矣邢嚓P的文件對其進行支持這一關鍵控制，這項控制活動與1600萬元的發(fā)票交易相關，選擇25筆付款并測試他們是否經(jīng)過了適當?shù)膶徟?，理想狀態(tài)下應沒有異常。但測試結果表明有1筆付款(與維護和維修費用相關)未經(jīng)過授權。 　　步驟一(A)：發(fā)現(xiàn)的缺陷是否與一個或多個財務報表認定直接相關? 　　由于該缺陷涉及支出，直接影響財務報表認定。 　　步驟二(P)：該項缺陷是否可能不能防止或發(fā)現(xiàn)財務報表錯報? 　　是，付款沒有得到審批，有可能導致錯報。 　　步驟三(E)：該項缺項可能導致財務報表潛在錯報金額的大小? 　　涉及支出問題的總金額是1600萬元，大于1000萬元的實際執(zhí)行的重要性水平。 　　步驟四(C)：是否存在補償性控制，并有效運行，足以防止或發(fā)現(xiàn)財務報表重大錯報? 　　經(jīng)了解和測試，維修與維護服務環(huán)節(jié)存在補償性控制，已測試其運行有效。 　　步驟五：該缺陷的重要程度是否足以引起負責監(jiān)督企業(yè)財務報告的相關人員的關注? 　　否。 　　因此，該缺陷為一般缺陷。