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老師，會計押題冊51頁答案（4）和（5）能不能講解一下？第四問為什么要分稅率？第五問里面的數(shù)字都是怎么來的
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你這里14-16年是減半，17年及以后是正常稅率。
那么你第一年形成了差異800，第二年差異為1200（第一年基礎(chǔ)上增加400）。
你16年差異800（減少差異400），17年差異為0（減少800）
那么，你這第一年差異800，抵扣是在16年抵扣400，17年抵扣400，正好16稅率12.5%，17稅率25%
所以這里確認(rèn)遞延所得稅就是 400*12.5%+400*25%
2020 10/12 09:35
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