某服裝公司為增值稅般納稅人, 銷(xiāo)售商品適用13%的稅率,2019 年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1) 購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元,稅額5.2萬(wàn)元;取得運(yùn)費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元,稅額0.09萬(wàn)元,款項(xiàng)通過(guò)銀行支付; (2)本月向大型商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為500萬(wàn)元,向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售服裝開(kāi)具普通發(fā)票,發(fā)票上注明的價(jià)款為226萬(wàn)元; (3)購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán),取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元,稅額3萬(wàn)元; (4)購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓,取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為800萬(wàn)元,稅額72萬(wàn)元; (5)出租設(shè)備,租金收人開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,金額50萬(wàn)元,稅額6.5萬(wàn)元。 其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。 計(jì)算服裝公司4月應(yīng)繳納的增值稅。
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速問(wèn)速答同學(xué),您好。進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2+0.09+3+72=80.29(萬(wàn)元),銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500*13%+226/(1+13%)*13%+6.5=97.5萬(wàn)元,4月應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=97.5-80.29=17.21(萬(wàn)元)。
2020 10/14 10:14
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- 【案例】某小五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元,增值 稅額6.5萬(wàn)。 支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票,注明的金額為2萬(wàn)元,增值 稅0.18萬(wàn)元。 (2)接受其他單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額 為100萬(wàn),增值稅13萬(wàn)。 (3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為6萬(wàn),增值稅 1467
- 某白酒廠為增值稅一般納稅人,適用增值稅率為13%。2019年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、購(gòu)進(jìn)原材料500萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為65萬(wàn)元。 2、從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)進(jìn)低值易耗品5萬(wàn)元,取得稅務(wù)所代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。 3、購(gòu)進(jìn)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái),專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,稅款 1.3萬(wàn)元。 4、從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥,開(kāi)具收購(gòu)憑證注明價(jià)款20萬(wàn)元。從糧油收購(gòu)企業(yè)(小規(guī)模企業(yè))購(gòu)進(jìn)青稞取得普通發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。 作答 99
- 1.某百貨大樓6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(購(gòu)銷(xiāo)貨物的稅率均為13%); (1)銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元。 (2)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票,取得收入58.5萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬(wàn)元,增值稅為78萬(wàn)元。 (4)本月有到期包裝物押金4.68萬(wàn)元。 (5)將上年購(gòu)進(jìn)的5萬(wàn)元貨物用于職工福利,購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為0.65萬(wàn)元。 試計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 1557
- 某白酒廠為增值稅一般納稅人,適用增值稅率為13%2019年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.購(gòu)進(jìn)原材料500萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為65萬(wàn)元2.從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)進(jìn)低值易耗品5萬(wàn)元,取得稅務(wù)所代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票3.購(gòu)進(jìn)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái),專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,稅款13萬(wàn)元4從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥,開(kāi)具收購(gòu)憑證注明價(jià)款20萬(wàn)元從油收購(gòu)企業(yè)(小規(guī)模企業(yè))購(gòu)進(jìn)青稞取得普發(fā)票注明 29
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查看更多- 你好,從事再生資源回收的一般納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的再生資源,是指在社會(huì)生產(chǎn)和生活消費(fèi)過(guò)程中產(chǎn)生的,已經(jīng)失去原有全部或部分使用價(jià)值,但經(jīng)過(guò)回收、加工處理能夠重新獲得使用價(jià)值的各種廢棄物。這些再生資源包括但不限于廢舊金屬、廢紙、廢塑料、廢輪胎等。 舉個(gè)例子,假設(shè)有一個(gè)廢舊汽車(chē)廢品回收公司(一般納稅人),他們從個(gè)人、企業(yè)和軍隊(duì)等地方回收廢舊汽車(chē)。這些廢舊汽車(chē)就是他們收購(gòu)的再生資源。然后,他們對(duì)這些廢舊汽車(chē)進(jìn)行拆解、分類(lèi)、清洗等簡(jiǎn)單加工處理,將其轉(zhuǎn)化為可再利用的零部件或材料。最后,他們將這些處理過(guò)的再生資源銷(xiāo)售給下游的正規(guī)國(guó)企或其他需要這些資源的客戶。 在這個(gè)過(guò)程中,廢舊汽車(chē)廢品回收公司需要按照國(guó)家的稅收政策和規(guī)定進(jìn)行納稅。這個(gè)例子里沒(méi)拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的享受簡(jiǎn)易計(jì)稅,如果有些拿到進(jìn)賬發(fā)票的,可以即征即退嗎?為啥? 昨天
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