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某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元，（含設(shè)備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票，本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為50萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務機關(guān)備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）萬元。老師，嵌入式軟件產(chǎn)品的應納稅額怎么算？
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你好，同學。應納稅額=400×17%-50=68-50=18(萬元)
嵌入式軟件產(chǎn)品應納稅額=(400-160)×17%-2-(50-2)×(400-160)÷400=40.8-2-28.8=10(萬元)
即征即退稅額=10-(400-160)×3%=10-7.2=2.8(萬元)
企業(yè)實際負擔增值稅=18-2.8=15.2(萬元)。
企業(yè)實際負擔增值稅=18-2.8=15.2(萬元)。
2020 10/15 21:19
84784977 
2020 10/15 21:30
老師 畫紅線的部分看不懂 為什么要減去這部分？
陳詩晗老師 
2020 10/15 21:31
50是純銷售的進項，你要用這個進項來分攤的
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