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增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料怎樣填寫(xiě)?

84784976| 提問(wèn)時(shí)間:2020 10/19 14:31
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耿老師
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《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫(xiě)說(shuō)明 本附列資料由銷(xiāo)售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。 (一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。? (二)“納稅人名稱(chēng)”欄,填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。 (三)第1欄“期初余額”:填寫(xiě)服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。 (四)第2欄“本期發(fā)生額”:填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。 (五)第3欄“本期扣除額”:填寫(xiě)服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。 第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和,且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入” (六)第4欄“期末余額”:填寫(xiě)服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 (七)第5欄“全部含稅收入”:填寫(xiě)納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。 (八)第6欄“本期扣除額”:填寫(xiě)本附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。 第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額” (九)第7欄“含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的含稅銷(xiāo)售額。 第7欄“含稅銷(xiāo)售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額” (十)第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的不含稅銷(xiāo)售額。 第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第7欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。
2020 10/19 14:34
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