免費(fèi)問答

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入明認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2020年3月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)4日，銷售甲商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的需價(jià)為200萬元，增值費(fèi)為26萬元。該批商品成本為150萬元，款項(xiàng)尚未收到， (2)8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場售價(jià)為10萬元，增值稅為1.3萬。 (2)10日，購入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款

（2)8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場售價(jià)為10萬元，增值稅為1.3萬。 （3）10日，購入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）16日，購入乙公司發(fā)行的公司債券并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款2600萬元，另支付交易費(fèi)用30萬元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，款項(xiàng)通過銀行存款支付 要求:根據(jù)上述資料，分別編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，答案中金款單位以萬元表示。

甲公司的一臺(tái)設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，該設(shè)備的原值是1 000 000元，預(yù)計(jì) 凈殘值是4 000元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年。 要求:計(jì)算該設(shè)備各年年折舊額。

1.借應(yīng)收賬款226 貸主營業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅26

借主營業(yè)務(wù)成本150 貸庫存商品150

2.借管理費(fèi)用11.3 貸應(yīng)付職工薪酬11.3

借應(yīng)付職工薪酬11.3 貸主營業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅1.3

借主營業(yè)務(wù)成本8 貸庫存商品8

3.借固定資產(chǎn)20 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額2.6 貸銀行存款22.6

4.借交易性金融資產(chǎn)—成本2600 投資收益30 貸銀行存款2630

雙倍余額遞減法第一年 1000000*2/5=400000

雙倍余額遞減法第二年 （1000000-400000）*2/5=240000

雙倍余額遞減法第二年 （1000000-400000-240000）*2/5=144000

第四年第五年的計(jì)算過程是 （1000000-400000-240000-144000-4000）*1/2