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問(wèn)題已解決
.甲食品油加工企業(yè)是一般納稅人，本年10月收購(gòu)萊籽100噸，每噸收購(gòu)價(jià)為5000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用萊籽30噸，該企業(yè)采用“投入產(chǎn)出法”確定農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。要求:對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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一、投入產(chǎn)出法確定農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，就是增值稅抵扣時(shí)，按領(lǐng)用金額除以（1+13%），再以13%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
這個(gè)是農(nóng)副產(chǎn)品深加工時(shí)，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的改革的方向。
二、計(jì)算領(lǐng)用材料的數(shù)據(jù)：5000*300=150000元，這個(gè)是含稅金額。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是：5000*300/1.13*13%=17256.64元
計(jì)入成本的材料金額：5000*300/1.13=132743.36元
三、會(huì)計(jì)分錄是：
借：生產(chǎn)成本——直接材料132743.36
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17256.64
貸：原材料150000
2020 11/09 10:09
84784984 
2020 11/09 10:14
好的明白了謝謝老師
江老師 
2020 11/09 10:44
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利
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