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某日企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值為400萬元，計稅基礎(chǔ)為440萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元，應確認（）a.遞延所得稅資產(chǎn)b.遞延所得稅負債（）萬元。
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你好，確認遞延所得稅資產(chǎn)10
2016 09/01 10:21
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問老師一下:資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)（或負債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)）的差額是應納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負債＝應納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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應納稅暫時性差異 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn) 形成遞延所得稅負債 未來要補稅 可抵扣暫時性差異 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 形成遞延所得稅資產(chǎn)
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老師，您好！這道題的答案是2?19年捐贈支出所產(chǎn)生的暫時性差異金額=400–3000?0.12=40 萬元，應確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額為10萬元。我想咨詢一下，這個題目捐贈支出應記在營業(yè)外支出科目，賬面小于計稅基礎(chǔ)，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，
那如果是4000*0.12=480＞400，賬面大于計稅基礎(chǔ)，確認為遞延所得稅負債，是這樣理解嗎？
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賬面小于計稅基礎(chǔ)，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，賬面大于計稅基礎(chǔ)，確認為遞延所得稅負債，是這樣理解嗎？
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老師，這個為什么是遞延所得稅負債賬面價值調(diào)公允后是540，計稅基礎(chǔ)是500，應該是應納稅暫時性差異，是遞延所得稅資產(chǎn)
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