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問(wèn)題已解決
老師，印花稅不用計(jì)提吧，選擇借方？現(xiàn)在的分錄怎么做？
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你好，需要計(jì)提的，計(jì)提分錄 借 稅金及附加 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅
繳納 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 貸 印花存款
2020 11/16 14:02
84785020 
2020 11/16 14:02
增加科目選擇貸方？
汪晨老師 
2020 11/16 14:07
稅金及附加是借方，應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅是貸方，而不是計(jì)入管理費(fèi)用
84785020
2020 11/16 15:52
好的，謝謝老師！
報(bào)銷(xiāo)款招待客戶(hù)的餐費(fèi)20000元記入管理費(fèi)招待費(fèi)，明年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，
【20000—（20000X60%）】X所得稅率25%=2000元
是要交2000元的調(diào)整企業(yè)所得稅對(duì)嗎？
汪晨老師
2020 11/16 15:54
你好，不是，招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是發(fā)生額60%與當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的千分之五熟低來(lái)進(jìn)行稅前扣除，調(diào)增的部分并不是要繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤(rùn)來(lái)交的。
84785020
2020 11/16 16:05
比如按發(fā)生額60%稅前扣除，剩余40%做調(diào)增怎么交稅？交的是什么稅？
汪晨老師
2020 11/16 16:06
你好，調(diào)增的不需要納稅的。如果你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000，調(diào)增20，那么最終按照（1000+20）*25%的結(jié)果納稅
84785020
2020 11/16 16:12
如果是按營(yíng)業(yè)收入的千分之五、凈利潤(rùn)虧損，就不用管招待費(fèi)這部分了？因?yàn)槠綍r(shí)員工報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)很多，都是業(yè)務(wù)上產(chǎn)生的，想記入差旅費(fèi)又不合適
汪晨老師
2020 11/16 16:13
利潤(rùn)虧損，調(diào)增，也不需要繳納企業(yè)所得稅
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