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4.境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費(fèi)200萬，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅( )元。. A.12.5 B.15 C.10 D.20. 【答案】D 【解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。 應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅= [ (200+50) -100] x10%+100x5%=20 (萬元)。 這道題能給講一下嗎？
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你這里，250萬支付
150正常稅率10%
另外的100可以5%優(yōu)惠稅率
所以是150×10%+100×5%
2020 11/21 16:14
84784997 
2020 11/21 16:20
這100為什么要交稅
陳詩晗老師 
2020 11/21 16:35
為什么不交稅??？你這個(gè)是屬于源泉扣繳呀，就是你對(duì)外支付的這個(gè)費(fèi)用是屬于境內(nèi)支付的知識(shí)和境內(nèi)相關(guān)的所得，就是要交結(jié)所得稅的呀。
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