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2020年5月A公司實現(xiàn)銷項稅額100萬，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅認(rèn)證抵扣50萬，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出2萬，2020年4月進(jìn)項稅留抵10萬，海關(guān)進(jìn)口增值稅2萬，海關(guān)關(guān)稅3萬，代扣代繳增值稅2萬。 請計算A公司2020年5月的應(yīng)繳增值稅以及附加稅金額并同時寫出月末計提與次月繳納增值稅以及附加稅費(fèi)的分錄。
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1、 2020年5月需要繳納的增值稅：100-（50-2）-10-2=40萬元
2、2020年應(yīng)繳納的增值稅附加稅金額：40*（7%+3%）=4萬元
3、計提增值稅附加稅的分錄是：
借：稅金及附加4萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅2.8萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加1.2萬元
4、次月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40萬元
貸：銀行存款40萬元
5、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅2.8萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加1.2萬元
貸：銀行存款4萬元
2020 11/23 09:53
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