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老師，以前的老項目，前面開了一張收入發(fā)票，這次來了74624元工程款，沒有成本發(fā)票，公司直接把工程款轉給那個項目老板了！請問該如何賬務處理？有哪些風險？
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這個是屬于公司的貨款，需要計算繳納增值稅及增值稅附加稅，工程施工的印花稅，以及有利潤需要繳納企業(yè)所得稅。如果直接轉給老板了，另外存在20%的個人所得稅的風險
2020 11/24 14:14
84785000 
2020 11/24 14:17
這個項目不是公司自營項目，來了工程款，那個直接負責那個項目的會計就把這筆款項制單，走流程后就給那個項目老板了，現(xiàn)在我不知道如何賬務處理？
江老師 
2020 11/24 14:18
如果不是公司的項目，這個公司就不用賬務處理，也不用過公司的賬
84785000
2020 11/24 14:23
是公司的項目，是g靠的項目
江老師
2020 11/24 14:27
**的項目，需要成本發(fā)票，列支成本付款處理
84785000
2020 11/24 14:31
問題是公司的那個項目會計在沒有成本的情況下就直接轉給那個項目負責人了，我跟那個會計也說了要成本發(fā)票，她說因為是老項目對方也不給開具成本發(fā)票了，我是錄制憑證的，我不知道怎么賬務處理？
江老師
2020 11/24 14:33
那只能這樣沒有成本，有收入，錄制憑證，企業(yè)多交企業(yè)所得稅了。
84785000
2020 11/24 14:35
請問會計分錄怎么寫？
江老師
2020 11/24 14:39
就是只做收入，沒有成本的分錄
84785000
2020 11/24 14:41
那轉給那個項目負責人是直接，借，其他應付款，張三，貸，銀行存款嗎？以前賬面上還暫估了成本
江老師
2020 11/24 14:43
暫估的成本，沒有發(fā)票的成本，做了賬務處理，也是屬于調增應納稅所得的事項，補交企業(yè)所得稅
84785000
2020 11/24 14:51
請老師直接幫我寫下會計分錄好嗎？謝謝
江老師
2020 11/24 14:54
你想寫什么分錄呢，沒有發(fā)票的費用支出，寫了分錄，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，也是不認的費用成本支出，要交企業(yè)所得稅的。
84785000
2020 11/24 15:00
但是業(yè)務已經(jīng)發(fā)生了，銀行發(fā)生了一筆交易，工程款已經(jīng)直接轉給項目負責人了，難道不做賬嗎？
江老師
2020 11/24 15:05
借：工程施工——合同成本——直接人工
貸：銀行存款
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