問(wèn)題已解決

老師好(一)壞賬計(jì)提 借資產(chǎn)減值損失 貸壞賬準(zhǔn)備 (二)壞賬準(zhǔn)備沖銷 借壞賬準(zhǔn)備 貸資產(chǎn)減值損失 計(jì)提的借方資產(chǎn)減值損失結(jié)轉(zhuǎn)到?jīng)_銷的貸方再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)里 還是沖銷的貸方的減值損失直接結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),變?yōu)? 如果是資產(chǎn)減值損失余額轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)沖銷后還有 資產(chǎn)減值損失嗎 謝謝

84785025| 提問(wèn)時(shí)間:2020 11/25 10:54
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小艾老師
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同學(xué)您好,資產(chǎn)減值損失賬戶貸方有余額需要轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),對(duì)沖后沒(méi)余額不需要轉(zhuǎn),建議畫丁字賬
2020 11/25 11:08
84785025
2020 11/25 11:12
計(jì)提的借方資產(chǎn)減值損失和沖銷的貸方的減值損失正負(fù)相反,嗎
小艾老師
2020 11/25 11:24
分錄正好相反,金額不一定。 計(jì)提分錄:借:資產(chǎn)減值損失? ?貸:壞賬準(zhǔn)備 沖銷分錄:借:壞賬準(zhǔn)備? 貸:資產(chǎn)減值損失 建議畫丁字形賬戶,不要用正負(fù)表示,容易混了,不易理解
84785025
2020 11/25 12:24
計(jì)提的借方資產(chǎn)減值損失和沖銷的貸方的減值損失正負(fù)相反,可以沖減計(jì)提的資產(chǎn)減值損失,但不一定完全沖減完是這個(gè)意思嗎
小艾老師
2020 11/25 12:25
是的,就是這個(gè)意思
84785025
2020 11/25 12:26
那為什么壞賬準(zhǔn)備在沖銷后與沖銷前完全正負(fù)相抵呢
小艾老師
2020 11/25 12:28
根據(jù)實(shí)際情況來(lái)看,比如公司只有一筆應(yīng)收,計(jì)提壞賬了,收回了,沖銷就是一樣的; 一般壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是,多筆應(yīng)收賬款根據(jù)比例計(jì)提壞賬,每年都會(huì)計(jì)算,可能存在沖減部分,或者計(jì)提部分 分情況考慮
84785025
2020 11/25 12:32
是不是壞賬準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失都可能不是完全抵扣
小艾老師
2020 11/25 12:32
首先理解,什么時(shí)候計(jì)提(未發(fā)生壞賬之前計(jì)提),什么時(shí)候全部沖銷(僅有一筆,計(jì)提的壞賬收回,或者是所有計(jì)提的壞賬都收回了),什么時(shí)候補(bǔ)提(今年計(jì)提的金額比去年大,補(bǔ)提少的部分),什么時(shí)候部分沖銷(今年計(jì)提的金額小,沖回差額部分)
84785025
2020 11/25 12:34
壞賬計(jì)提時(shí)借方的資產(chǎn)減值損失和壞賬準(zhǔn)備沖銷貸方的資產(chǎn)減值損失是相抵消還是從借方結(jié)轉(zhuǎn)到貸方,結(jié)轉(zhuǎn)的意思不太懂
小艾老師
2020 11/25 12:35
壞賬準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失沒(méi)有抵扣關(guān)系,只需要記住一個(gè)賬戶,另一個(gè)輔佐,不要考慮他們兩個(gè)之間的問(wèn)題考慮應(yīng)收賬款是否收回,是否需要計(jì)提,記好一個(gè)賬戶的方向,另一個(gè)輔助就好記了
小艾老師
2020 11/25 12:38
相抵消,壞賬準(zhǔn)備貸方?jīng)]有金額就不需要繼續(xù)沖減了
小艾老師
2020 11/25 12:39
結(jié)轉(zhuǎn)是,資產(chǎn)減值損失的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)
84785025
2020 11/25 13:06
就是1計(jì)提的借方資產(chǎn)減值損失和沖銷的貸方資產(chǎn)減值損失相抵 2計(jì)提的貸方壞賬準(zhǔn)備和沖銷的借方壞賬準(zhǔn)備相抵 3上述兩種相抵都可能有余額是么,減值損失有余額的話結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)是么
小艾老師
2020 11/25 13:08
是的,就是這樣理解,根據(jù)實(shí)際情況看金額,可能會(huì)存在余額
84785025
2020 11/25 14:18
資產(chǎn)負(fù)債表日 (一)公允價(jià)值比賬面余額高 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 而交易性金融資產(chǎn)處置 1出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),將出售的公允價(jià)值與其賬面余額的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益 2同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 3會(huì)計(jì)分錄 借:銀行存款 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 -公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸:投資收益 上面的2同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益是借方直接結(jié)轉(zhuǎn)到貸方投資收益 還是擁有交易性金融資產(chǎn)時(shí)貸方的公允價(jià)值變動(dòng)損益和處置時(shí)借公允價(jià)值變動(dòng)損益相抵后余額轉(zhuǎn)到投資收益
小艾老師
2020 11/25 14:23
同學(xué)這是新的問(wèn)題,您需要重新提問(wèn)
小艾老師
2020 11/25 14:23
上一個(gè)問(wèn)題,期待五星好評(píng),謝謝
84785025
2020 11/25 14:55
可以答疑一下嗎仙女小姐姐,再提問(wèn)不一定找到你謝謝,答完好評(píng)
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