免費(fèi)問(wèn)答

？是形成暫時(shí)性差異的，但是不形成遞延所得稅

嗯，是的，老師也弄混了，反正這個(gè)不能確認(rèn)這個(gè)差異，既然不確認(rèn)，那么就不存在應(yīng)納稅還是可抵扣的問(wèn)題。

老師，我湊這個(gè)80積分湊了好久，你浪費(fèi)我時(shí)間和積分。

老師，你也要多進(jìn)行后續(xù)教育才行啊

無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)支出加計(jì)扣除額是形成暫時(shí)性差異的，但是這個(gè)暫時(shí)性差異不形成遞延所得稅

對(duì)，學(xué)無(wú)止境，財(cái)會(huì)類知識(shí)更是要不斷更新，有時(shí)候記憶的東西多了特別這種特殊的會(huì)容易混淆。那這邊同學(xué)還有沒(méi)有別的問(wèn)題需要解答呢。

一方面也是被提問(wèn)給導(dǎo)向了，這個(gè)既不是應(yīng)納稅也不是可抵扣。

我現(xiàn)在關(guān)心的是我湊了好幾天才湊了80分，現(xiàn)在沒(méi)了，但我現(xiàn)在很急，這咋辦？

是什么問(wèn)題呢？這個(gè)問(wèn)題您這邊也理解了吧，就是不確認(rèn)暫時(shí)性差異。

您能返還80積分給我么，我很急

不好意思，老師這邊沒(méi)法這樣操作，您這邊還有什么其他疑問(wèn)老師可以給你解答

我沒(méi)有積分了，我也問(wèn)不起來(lái)了，我心里很難過(guò)

直接這邊接著提問(wèn)就行

重新提問(wèn)沒(méi)有用，還是要積分

那你這邊都可以跟我對(duì)話，直接追問(wèn)問(wèn)問(wèn)題

還有兩次追問(wèn)就沒(méi)了，而且追問(wèn)也只能是我倆

對(duì)啊，所以有什么問(wèn)題提問(wèn)，老師這邊盡力給你解答

還是剛才這個(gè)問(wèn)題

上面那個(gè)題目是這樣:研發(fā)支出分為費(fèi)用化和資本化支出，費(fèi)用化支出部分也就是研究費(fèi)用是40萬(wàn)，那么計(jì)入管理費(fèi)用，同時(shí)可以根據(jù)稅法規(guī)定加計(jì)扣除75%，也就加計(jì)扣除30萬(wàn)，所以總共可以稅前扣除的金額就是40+30=70萬(wàn)，大于賬面的差額30萬(wàn)，這部分不屬于暫時(shí)性差異，屬于永久性差異，因?yàn)橐院缶筒挥萌ス苓@個(gè)差額，當(dāng)期多扣了30就多扣了，未來(lái)不存在調(diào)整，所以是永久性差異。對(duì)于資本化部分，成本為開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)加上為使無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)的20萬(wàn)注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)，合計(jì)120萬(wàn)，這個(gè)屬于會(huì)計(jì)賬上確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)成本，而稅法規(guī)定，形成無(wú)形資產(chǎn)的部分，允許按照175%攤銷，所以稅法上的入賬價(jià)值是100*175%+20=195，注意這里的20萬(wàn)注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)是不能按照175%的，稅法只認(rèn)研發(fā)支出部分100。那么這個(gè)多出來(lái)的75萬(wàn)在未來(lái)無(wú)形資產(chǎn)攤銷時(shí)候可以比會(huì)計(jì)上多攤銷，也就是可以多抵扣所得稅，所以是形成了可抵扣暫時(shí)性差異，但是這部分可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)檫@個(gè)就是單純的會(huì)計(jì)上少抵扣，稅法上多抵扣問(wèn)題，后面也不用再轉(zhuǎn)回稅法上多抵扣的，比如固定資產(chǎn)稅法上本期給你多抵扣了，后面還要讓你少抵扣，總的抵扣是不變的。所以這樣子能理解了嗎

那這個(gè)是暫時(shí)性差異是應(yīng)納稅還是可抵扣，我覺(jué)得是可抵扣啊

你好，這個(gè)就是可抵扣的實(shí)現(xiàn)，可抵扣差異在開(kāi)始時(shí)候會(huì)計(jì)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就形成了可抵扣暫時(shí)性，也就是未來(lái)能夠多扣所得稅，這邊納稅調(diào)減就是這種抵扣的實(shí)現(xiàn)，只不過(guò)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，未來(lái)期間也是這個(gè)道理，都是納稅調(diào)減。所謂可抵扣，就是未來(lái)期間能夠多扣