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老師說(shuō)這個(gè)是初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入資本公積 但是可轉(zhuǎn)債發(fā)行的時(shí)候 不是其他權(quán)益工具和應(yīng)付債券 然后行權(quán)是增加股本和資本公積股本溢價(jià) 資本公積是計(jì)入股本溢價(jià)？還是直接寫(xiě)資本公積啊

而且可轉(zhuǎn)債初始確認(rèn)也沒(méi)涉及到所有者權(quán)益科目啊 還是這里的初始確認(rèn)說(shuō)的是初始確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

資本公積是計(jì)入股本溢價(jià)， 初始確認(rèn)計(jì)入其他權(quán)益工具的啊，比如發(fā)行價(jià)格2000萬(wàn)，應(yīng)付債券計(jì)算的公允價(jià)120萬(wàn)，差額就是其他權(quán)益工具的

那課件說(shuō)初始確認(rèn)計(jì)入所有者權(quán)益 是指初始確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的意思是吧

那是資本公積哪個(gè)二級(jí)明細(xì)？溢價(jià)？

不是的，是其他權(quán)益工具的科目的

老師 我知道可轉(zhuǎn)債沒(méi)行權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)是其他權(quán)益工具的 發(fā)行價(jià)格?負(fù)債成分公允價(jià)值

這個(gè)圖說(shuō)的不是確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)嗎 要根據(jù)特殊的計(jì)入對(duì)應(yīng)科目 我說(shuō)的初始確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 關(guān)于這個(gè)可轉(zhuǎn)債的 是借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 資本公積—股本溢價(jià)？

是的，就是這樣的，你寫(xiě)的是正確的

所得稅這里亂七八糟的

好多相似又不一樣的東西 我聽(tīng)得時(shí)候明白了 但是為什么感覺(jué)自己沒(méi)學(xué)會(huì)

可轉(zhuǎn)債這里是不涉及遞延所得稅的

那這個(gè)課件怎么說(shuō)了啊

還是這個(gè)包含負(fù)債和權(quán)益的 不僅僅是可轉(zhuǎn)債

能不能截圖發(fā)我一下，就是遞延的話，也是后期產(chǎn)生的

就在我發(fā)的圖上 前兩句話啊 遞延所得稅計(jì)入所有者權(quán)益

這個(gè)是可轉(zhuǎn)債的，我給你發(fā)一句話，你就明白了 如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)僅允許在稅前扣除根據(jù)票面本金和票面利率計(jì)算的利息(即可轉(zhuǎn)換債券存續(xù)期間可稅前扣除的利息總額小于會(huì)計(jì)上按實(shí)際利率法確認(rèn)的利息總額)，則可轉(zhuǎn)換債券初始確認(rèn)時(shí)負(fù)債成份的計(jì)稅基礎(chǔ)等于負(fù)債和權(quán)益成份的初始賬面金額之和(即負(fù)債成份的計(jì)稅基礎(chǔ)大于負(fù)債成份的賬面價(jià)值)。這一應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是由初始確認(rèn)時(shí)單獨(dú)確認(rèn)權(quán)益成份所導(dǎo)致的。此時(shí)不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第十一條第(二)項(xiàng)所規(guī)定的可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的豁免情形。因而，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第二十二條規(guī)定，此時(shí)遞延所得稅負(fù)債直接借記入權(quán)益成份的賬面金額

可是老師說(shuō)計(jì)入資本公積 和這里說(shuō)的計(jì)入權(quán)益成分賬面價(jià)值不一樣啊 這里說(shuō)的是遞延所得稅資產(chǎn) 而且這段會(huì)計(jì)準(zhǔn)則我也沒(méi)看太懂 教材好多話我都有點(diǎn)看不太懂

但是最后那句我懂了 遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)的時(shí)候計(jì)入其他權(quán)益工具 是這樣嗎

是的，是這樣的，你理解對(duì)了

可是它前面說(shuō)那一串 我沒(méi)看太懂

說(shuō)的多了，就是說(shuō)稅局不認(rèn)債券那個(gè)攤銷(xiāo)的話，不就是有差額了，有差額就按照遞延，然后差額放入所有者權(quán)益中

負(fù)債就其他權(quán)益工具 資產(chǎn)就資本公積 就這么計(jì)吧 應(yīng)該不太經(jīng)常考這個(gè)吧

是的，這個(gè)很偏的，不常見(jiàn)的業(yè)務(wù)