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老師說這個是初始確認時計入資本公積 但是可轉(zhuǎn)債發(fā)行的時候 不是其他權(quán)益工具和應付債券 然后行權(quán)是增加股本和資本公積股本溢價 資本公積是計入股本溢價？還是直接寫資本公積啊

而且可轉(zhuǎn)債初始確認也沒涉及到所有者權(quán)益科目啊 還是這里的初始確認說的是初始確認遞延所得稅資產(chǎn)

資本公積是計入股本溢價， 初始確認計入其他權(quán)益工具的啊，比如發(fā)行價格2000萬，應付債券計算的公允價120萬，差額就是其他權(quán)益工具的

那課件說初始確認計入所有者權(quán)益 是指初始確認遞延所得稅資產(chǎn)的意思是吧

那是資本公積哪個二級明細？溢價？

不是的，是其他權(quán)益工具的科目的

老師 我知道可轉(zhuǎn)債沒行權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)是其他權(quán)益工具的 發(fā)行價格?負債成分公允價值

這個圖說的不是確認相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)嗎 要根據(jù)特殊的計入對應科目 我說的初始確認遞延所得稅資產(chǎn) 關(guān)于這個可轉(zhuǎn)債的 是借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 資本公積—股本溢價？

是的，就是這樣的，你寫的是正確的

所得稅這里亂七八糟的

好多相似又不一樣的東西 我聽得時候明白了 但是為什么感覺自己沒學會

可轉(zhuǎn)債這里是不涉及遞延所得稅的

那這個課件怎么說了啊

還是這個包含負債和權(quán)益的 不僅僅是可轉(zhuǎn)債

能不能截圖發(fā)我一下，就是遞延的話，也是后期產(chǎn)生的

就在我發(fā)的圖上 前兩句話啊 遞延所得稅計入所有者權(quán)益

這個是可轉(zhuǎn)債的，我給你發(fā)一句話，你就明白了 如果主管稅務機關(guān)僅允許在稅前扣除根據(jù)票面本金和票面利率計算的利息(即可轉(zhuǎn)換債券存續(xù)期間可稅前扣除的利息總額小于會計上按實際利率法確認的利息總額)，則可轉(zhuǎn)換債券初始確認時負債成份的計稅基礎(chǔ)等于負債和權(quán)益成份的初始賬面金額之和(即負債成份的計稅基礎(chǔ)大于負債成份的賬面價值)。這一應納稅暫時性差異是由初始確認時單獨確認權(quán)益成份所導致的。此時不屬于《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》第十一條第(二)項所規(guī)定的可以不確認遞延所得稅負債的豁免情形。因而，企業(yè)應確認由此產(chǎn)生的遞延所得稅負債。根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》第二十二條規(guī)定，此時遞延所得稅負債直接借記入權(quán)益成份的賬面金額

可是老師說計入資本公積 和這里說的計入權(quán)益成分賬面價值不一樣啊 這里說的是遞延所得稅資產(chǎn) 而且這段會計準則我也沒看太懂 教材好多話我都有點看不太懂

但是最后那句我懂了 遞延所得稅負債確認的時候計入其他權(quán)益工具 是這樣嗎

是的，是這樣的，你理解對了

可是它前面說那一串 我沒看太懂

說的多了，就是說稅局不認債券那個攤銷的話，不就是有差額了，有差額就按照遞延，然后差額放入所有者權(quán)益中

負債就其他權(quán)益工具 資產(chǎn)就資本公積 就這么計吧 應該不太經(jīng)?？歼@個吧

是的，這個很偏的，不常見的業(yè)務