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企業(yè)先開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票，后發(fā)貨，會(huì)計(jì)分錄

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2020 12/14 09:43
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
一、發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月需要做的會(huì)計(jì)分錄是： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
2020 12/14 09:44
84784996
2020 12/14 09:46
還沒(méi)有發(fā)貨，實(shí)際此貨還沒(méi)有生產(chǎn)，如何結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本啊？不知道成本是多少啊
江老師
2020 12/14 09:50
一、你這個(gè)提前開(kāi)具發(fā)票，按稅務(wù)的說(shuō)法就是達(dá)到收入確認(rèn)的條件，你說(shuō)的這樣的情況，必須開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)月確認(rèn)收入，不然無(wú)法報(bào)稅。 二、至于你說(shuō)的結(jié)轉(zhuǎn)成本，只能暫估成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，后期根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況再調(diào)賬處理。做收入時(shí)，不能不結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本。
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