問題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,2019年12月初,A材料賬面余額90000元.該公司12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下1.5日購入a材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款300000元,增值稅稅率39000元,購入這種材料發(fā)生保險費1000元(取得普通發(fā)票),發(fā)生運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明運費4000元 增值稅稅額為360元.運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克,材料已驗收入庫 款項已通過銀行付清.2.15日委托為單位加工B材料,屬于(應(yīng)稅消費品),發(fā)出B材料成本7萬元 支付加工費2萬元 取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1800元 由受托方代收 代繳的消費稅為1萬元 材料加工完畢驗收入庫,款項均已支付,材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品.3.20日領(lǐng)用A材料60000元 用于公司專設(shè)銷售機構(gòu)辦公樓的日常維修,材料的相關(guān)增值稅稅額為7800元.4.31日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批,該批材料成本15000元. 根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,寫出相關(guān)分錄

84785046| 提問時間:2020 12/15 19:38
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金牌答疑老師
職稱:高級會計師
學(xué)員您好, 1、5日, 借:原材料—A? ?305000? ?(300000+1000+4000) ? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)? ? 39360? ? (39000+360) ? ?貸:銀行存款? ?344360 2、借:委托加工物資? ?90000? ? (70000+20000) ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)? ?1800 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—應(yīng)交消費稅? ? 10000 ? ? ? ? ? 貸:原材料—B? ? 70000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?銀行存款? ?31800 3、借:銷售費用? ?60000 ? ? ? ? ?貸:原材料—A? ?60000 4、借:生產(chǎn)成本? ?15000 ? ? ? ? ?貸:原材料—A? ?15000
2020 12/15 20:02
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