甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,2019年12月初,A材料賬面余額90000元.該公司12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下1.5日購入a材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款300000元,增值稅稅率39000元,購入這種材料發(fā)生保險費1000元(取得普通發(fā)票),發(fā)生運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明運費4000元 增值稅稅額為360元.運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克,材料已驗收入庫 款項已通過銀行付清.2.15日委托為單位加工B材料,屬于(應(yīng)稅消費品),發(fā)出B材料成本7萬元 支付加工費2萬元 取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1800元 由受托方代收 代繳的消費稅為1萬元 材料加工完畢驗收入庫,款項均已支付,材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品.3.20日領(lǐng)用A材料60000元 用于公司專設(shè)銷售機構(gòu)辦公樓的日常維修,材料的相關(guān)增值稅稅額為7800元.4.31日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批,該批材料成本15000元. 根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,寫出相關(guān)分錄
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速問速答學(xué)員您好,
1、5日,
借:原材料—A? ?305000? ?(300000+1000+4000)
? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)? ? 39360? ? (39000+360)
? ?貸:銀行存款? ?344360
2、借:委托加工物資? ?90000? ? (70000+20000)
? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)? ?1800
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—應(yīng)交消費稅? ? 10000
? ? ? ? ? 貸:原材料—B? ? 70000
? ? ? ? ? ? ? ? ?銀行存款? ?31800
3、借:銷售費用? ?60000
? ? ? ? ?貸:原材料—A? ?60000
4、借:生產(chǎn)成本? ?15000
? ? ? ? ?貸:原材料—A? ?15000
2020 12/15 20:02
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- (二)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,2019年12月初,A材料賬面余額90000元,該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:資料(1)5月,購入A材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款300000元,增值稅稅額39000元,購入該種材料發(fā)生保險費1000元,發(fā)生運輸費4000元(已取得運輸專用發(fā)票,增值稅稅額360元),運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克,材料已驗收入庫,款項均已通過銀行付清,運輸費用的增值稅率9%。(2)15日,委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費品),發(fā)出B材料成本為70000元,支付加工費20000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元,由受托方代收代繳的消費稅為10000元,材料加工完畢驗收入庫,款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。(3)20日,領(lǐng)用A材料60000元,用于企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)辦公樓的日常維修,購入A材料時支付的相應(yīng)增值稅稅額為7800元。(4)31日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批,該批材料成本15000元。1.根據(jù)資料(1),應(yīng)該計入原材料的成本 363
- 甲公司為增值稅一般納稅人,2022年1月18日購入原材料一批,共400千克,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元,增值稅稅額為52萬元。采購?fù)局邪l(fā)生相關(guān)運費15萬元,增值稅稅額為1.35萬元,保險費3萬元,發(fā)生運輸途中的合理損耗20千克。材料驗收入庫后發(fā)生挑選整理費10萬元。則該批材料入庫時的單位成本為()萬元/千克。 2881
- 15 日,委托外單位加工 B 材料(屬于應(yīng)稅消費品),發(fā)出 B 材料成本為 70 000 元,支付加工費 20 000 元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 2 600 元,由 受托方代收代繳的消費稅為 10 000 元,材料加工完畢驗收入庫,款項均已支付。材料收 回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。分錄? 4708
- 十日購入a材料1000千克增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元,增值稅稅額為26000元,購入該批材料發(fā)生保險費3000元,發(fā)生運輸費2500元,已取得運輸業(yè)運輸發(fā)票運輸過程中發(fā)生合理損耗十千克,材料已驗收入庫款項均已通過銀行付清運輸費用的增值稅稅率為9%18日,委托外單位加工b材料屬于應(yīng)稅消費品,發(fā)出材料成本為五萬元支付加工費15000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款額為一千九百五五十元,由受托方代收代繳的消費稅7000元,材料加工完畢于30日驗收,入庫款項均已支付,材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容,按照發(fā)生時間順序書寫相關(guān)會計分錄 1422
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