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問題已解決
老師您好，今天沒有足夠的應(yīng)納稅所得額對遞延所得稅資產(chǎn)提減值，以后又產(chǎn)生了足夠的應(yīng)納稅所得額恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)價(jià)值的過程。這句話是什么意思?我一直弄不懂，您能不能舉一個(gè)通俗易懂的例子，或者用寫分錄的形式也可以謝謝。
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你好，同學(xué)。
遞延所得稅之所以確認(rèn)，是因?yàn)槟悻F(xiàn)在形成的暫時(shí)差異，在未來可以抵扣，才能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這是屬于資產(chǎn)要素，那么是可能減值的。但如果你這未沒有可抵扣，那就不能確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，然后如果有一天有了可抵扣的時(shí)候，你就在當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅，同時(shí)確認(rèn)減值的問題。
2020 12/21 19:28
84784975 
2020 12/21 19:29
老師那能舉一個(gè)例子，或者是寫一個(gè)分錄給我看一下嗎？還是有點(diǎn)不太懂
陳詩晗老師 
2020 12/21 19:31
這個(gè)不是分錄能確定的，你再看一下，我給你的回復(fù)。
就是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和減值的時(shí)點(diǎn)。
84784975
2020 12/21 19:37
能舉個(gè)例子嘛，老師？
陳詩晗老師
2020 12/21 19:41
本期廣告費(fèi)會(huì)計(jì)口徑扣除150萬，計(jì)稅口徑只能扣除100萬。形成了50的差異。正常要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
但是預(yù)計(jì)未來5年都不能盈利，那你這個(gè)50在未來就不能抵扣，那么你就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減值更不考慮了。
但如果在第二年的時(shí)候，情況發(fā)生變化，未來4年要盈利，況且盈利大于50，那你之前產(chǎn)生的50差異就可以在未來抵扣，那你就可以在當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 50*25%，同時(shí) 如果有減值一并計(jì)提。
84784975
2020 12/21 19:47
老師那什么時(shí)候會(huì)發(fā)生減值呢 ，打擾了
陳詩晗老師
2020 12/21 19:51
這個(gè)情況有多種，通常是這個(gè)資產(chǎn)未來抵扣未來現(xiàn)金流量小于了現(xiàn)在的賬面價(jià)值。
84784975
2020 12/21 20:04
那老實(shí)我想問，沒有足夠的應(yīng)納稅所得額，對遞延所得稅資產(chǎn)提減值會(huì)發(fā)生在什么時(shí)候？打擾了
陳詩晗老師
2020 12/21 20:06
沒有足夠的抵扣，就不存在遞延所得稅資產(chǎn)，就不存在減值的問題。
也就是這個(gè)資產(chǎn)就不存在，減值就沒有計(jì)提的標(biāo)的物。
84784975
2020 12/21 20:08
但是今天我們的會(huì)計(jì)老師和我們講的就是這樣的，所以不懂向您請教
陳詩晗老師
2020 12/21 20:10
就是在以后可以彌補(bǔ)的時(shí)候，再將這個(gè)減值補(bǔ)提處理。
你 現(xiàn)在是哪個(gè)點(diǎn)還有疑問
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