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老師 這個(gè)題是怎么做 甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2018年10月1日以銀行存款30萬元購人乙公司的股票，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用2萬元。2018年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為42萬元，2019年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為60萬元。則甲公司2019年年末因該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為( )萬元。 A. -2.5 B.2.5 C.4.5 D.2
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答 甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2018年10月1日以銀行存款30萬元購人乙公司的股票，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用2萬元。2018年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為42萬元，2019年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為60萬元。則甲公司2019年年末因該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為(<br><br>)萬元。<br><br>A. -2.5<br><br>B.2.5<br><br>C.4.5<br><br>D.2
2020 12/23 15:25
朱小慧老師 
2020 12/23 15:38
?您好 選擇C
2018年 賬面價(jià)值 42 計(jì)稅基礎(chǔ)32 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（42-32）*0.25=2.5
2019年賬面價(jià)值60 計(jì)稅基礎(chǔ)32? 遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額（60-32）*0.25=7 應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅是7-2.5=4.5
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