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問題已解決
老師，中午好！我是小規(guī)模納稅人企業(yè)，稅率是3%，請(qǐng)問建筑工程在異地預(yù)繳稅是交l％還是3％嗎？我開票給甲方是開3%還是開1%的發(fā)票
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按收到的工程款在施工地預(yù)交2%的增值稅及附加稅,剩余部分在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納.
適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%.
2020 12/25 11:32
84784983 
2020 12/25 11:34
老師今年疫情有優(yōu)惠政策開票交l％的稅，怎么還交2％的稅呢
venus老師 
2020 12/25 11:38
適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
84784983
2020 12/25 11:48
老師我還是不懂，請(qǐng)舉例計(jì)算方法幫我解答，謝謝
venus老師
2020 12/25 11:56
如某一般納稅人施工企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地是甲地，而項(xiàng)目所在地是乙地，適用增值稅稅率為9%，項(xiàng)目預(yù)結(jié)算800萬(wàn)元（含稅），按規(guī)定在項(xiàng)目所在地按3%的征收率預(yù)交增值稅，然后會(huì)機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)。在項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅：
800÷（1+1%）×1%=7.92萬(wàn)元，同時(shí)交納附加稅：
城市維護(hù)建設(shè)稅：7.92萬(wàn)元×7%=0.55萬(wàn)元
教育費(fèi)附加：7.92萬(wàn)元×3%=0.24萬(wàn)元
地方教育費(fèi)附加：7.92萬(wàn)元*2%=0.16萬(wàn)元
回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)：800÷（1+9%）×9%=60.06萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅稅額：60.06-50=10.06萬(wàn)元，由于在項(xiàng)目所在地已經(jīng)預(yù)交7.92萬(wàn)元，機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)補(bǔ)交增值稅：10.06-7.92=2.14元
機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)交納附加稅：
城市維護(hù)建設(shè)稅：2.14×7%=0.15萬(wàn)元
教育費(fèi)附加：2.14×3%=0.06萬(wàn)元
地方教育費(fèi)附加：2.14×2%=0.04萬(wàn)元
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