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出口樣品報關(guān) 不收匯和出口樣品不報關(guān) 收匯會計分錄有什么區(qū)別？這兩種情況全分錄是怎么寫的?
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同學(xué)您好，出口樣品不收匯實行出口免稅政策，不需要在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入，需在增值稅納稅申報表上填寫免稅銷售額，對應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，出口報關(guān)單及其他合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查。借銷售費用貸主營業(yè)務(wù)收入
2020 12/26 10:24
文老師 
2020 12/26 10:26
不報關(guān)的，那您還做免稅備案嗎，不做的話需要視同內(nèi)銷處理，借銷售費用貸庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
84784956 
2020 12/26 10:59
上次問過 老師 樣品是供應(yīng)商免費給的無法發(fā)票， 沒報關(guān)直接快遞出口了 收匯時銀行注明未納入海關(guān)統(tǒng)計的樣品 。這種情況分錄怎么寫？ 不報關(guān)免稅備案怎么做？
文老師
2020 12/26 11:09
那您上次不是有個文件發(fā)的嗎，就按那個要求
84784956
2020 12/26 11:27
這次沒有報關(guān)單 也沒有進(jìn)項發(fā)票
文老師
2020 12/26 11:36
您或者進(jìn)您的出口退稅申報系統(tǒng)里面看下，可否做免稅申報，沒有進(jìn)項發(fā)票，估計不可以一般情況下是需要填進(jìn)項發(fā)票號的
84784956
2020 12/26 11:43
還有個問題問一下 不收匯的情況 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 分錄借 銷售費用 貸庫存商品 應(yīng)交稅費增值稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 嗎？分錄對嗎 ?為什么有的寫分錄借銷售費用 貸主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 ?這兩種分錄有區(qū)別嗎？
84784956
2020 12/26 11:44
一個是貸 庫存商品 一個主營業(yè)務(wù)成本 這個哪個正確的
文老師
2020 12/26 12:07
如果是是免稅的情況下，是需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的
84784956
2020 12/26 12:07
沒有進(jìn)項發(fā)票的是不是只能視同內(nèi)銷
文老師
2020 12/26 12:07
因為用于免稅的進(jìn)項稅額是不可以抵扣的
84784956
2020 12/26 12:11
您說不報關(guān)的，視同內(nèi)銷處理，借銷售費用 貸庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）這里括號里為什么是銷項稅額 不是進(jìn)項稅額
84784956
2020 12/26 12:17
不免稅情況下 是不是就不用做進(jìn)項轉(zhuǎn)出 還有轉(zhuǎn)出增值稅為什么入銷售費用 而不是入主營業(yè)務(wù)成本里呢？樣品走主營業(yè)務(wù)嗎
84784956
2020 12/26 12:26
不收匯和收匯這兩種情況
先進(jìn)庫存。需不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？
如果后來銷售了，那就結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。如果是用來展銷、學(xué)習(xí)、或其他什么用途的，那就轉(zhuǎn)入營業(yè)費用是這意思嗎？
文老師
2020 12/26 12:49
視同內(nèi)銷交銷項稅額的，就不需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
84784956
2020 12/26 13:27
不需要轉(zhuǎn)出是不是 進(jìn)項稅額和銷項稅額都需要交稅 是這意思嗎？ 以后也不銷售了就不需要確認(rèn)收入所以也不需要結(jié)轉(zhuǎn)不需要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本是這意思嗎？
文老師
2020 12/26 13:48
進(jìn)項稅額抵扣，銷項稅額繳納的意思
文老師
2020 12/26 13:49
視同銷售主要是交銷項稅額，
84784956
2020 12/26 13:52
比如說樣品是購進(jìn)的 那購進(jìn)開的增票 進(jìn)項稅額就留著抵扣 就不需要轉(zhuǎn)出是這意思嗎？
文老師
2020 12/26 13:53
是，您正常確認(rèn)銷項的掛
文老師
2020 12/26 13:53
是的，您正常確認(rèn)銷項的話
84784956
2020 12/26 15:43
比如收到贈品市場價格是100
接受贈送時
借庫存商品 100
貸營業(yè)外收入 100
賣出時收到200
借：銀行存款200
貸：主營業(yè)務(wù)收入200
(這里要應(yīng)交稅費–增值稅嗎?)
結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營業(yè)務(wù)成本100
貸：庫存商品100
這個分錄對嗎？
文老師
2020 12/26 15:46
內(nèi)銷的話就是這樣的，
84784956
2020 12/26 15:48
借銷售費用貸庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 意思一樣嗎？
84784956
2020 12/26 15:49
這個不需要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入嗎？這個不太明白
文老師
2020 12/26 15:59
這個沒有做收入，也就不涉及成本了
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