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但是本期把上期存貨全部銷售 損益實(shí)現(xiàn) 這步分錄我有點(diǎn)理解不上去 為什么這么寫啊

為什么借方是年初未分配利潤(rùn)呢？

年初未分配利潤(rùn)貸方余額，表示企業(yè)上年度剩余的未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到本年度金額。反映的是與當(dāng)期損益相關(guān)項(xiàng)目的發(fā)生額,而年初未分配利潤(rùn)是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的年初余額一欄和所有者權(quán)益變動(dòng)表中。 利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)明細(xì)科目的貸方余額為企業(yè)累計(jì)的未分配利潤(rùn)數(shù)額,若為借方余額就是企業(yè)累計(jì)的尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額.利潤(rùn)分配科目的其他明細(xì)科目年終沒有余額。

。。。。 老師 我問的是為什么存貨對(duì)外銷售實(shí)現(xiàn)損益了 要做這樣的分錄 不是不懂未分配利潤(rùn)是啥

因?yàn)閷?duì)于投資公司來說，該存貨的成本應(yīng)該是公允價(jià)值，而被投資公司賬面上確認(rèn)的不是公允價(jià)值，可能低于公允價(jià)值。 在這種情況下，被投資公司存貨銷售出去的時(shí)候，就相當(dāng)于成本少算了，成本少算了，就相當(dāng)于是凈利潤(rùn)多算了，所以在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)，要減去多算的那一部分，即要調(diào)減利潤(rùn)

老師 未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益 存貨未出售的部分 不是要在凈利潤(rùn)里減掉嗎 等對(duì)第三方銷售 損益真正實(shí)現(xiàn) 再把這部分加回去 可這為什么減少年初未分配利潤(rùn)啊

這是編合報(bào)的分錄

被投資公司存貨銷售出去的時(shí)候，就相當(dāng)于成本少算了，成本少算了，就相當(dāng)于是凈利潤(rùn)多算了，所以在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)，要減去多算的那一部分，即要調(diào)減利潤(rùn) 就是這樣

子公司個(gè)報(bào) 對(duì)外銷售是按照賬面價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本 也就是母公司的銷售收入 合報(bào)角度結(jié)轉(zhuǎn)成本只認(rèn)可母公司的原成本 本期全部對(duì)外銷售 相當(dāng)于少結(jié)轉(zhuǎn)成本 利潤(rùn)增加 同時(shí)因?yàn)樯掀跊]銷售出去 子公司未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益增加了利潤(rùn) 要把上期的利潤(rùn)調(diào)減 是這個(gè)意思？？？

對(duì)的，就是這個(gè)意思的

也就是說 上期編制合報(bào)抵銷分錄的時(shí)候 借：營(yíng)業(yè)收入 3000 貸：營(yíng)業(yè)成本 3000 同時(shí)借：營(yíng)業(yè)成本1000 貸：存貨1000 成本高了 利潤(rùn)少了 是這樣？？

嗯，是這樣的，成本高了

對(duì)啊 那上期編制抵銷的時(shí)候 合報(bào)都已經(jīng)調(diào)減利潤(rùn)了 怎么本期對(duì)外銷售之后 還借：年初未分配利潤(rùn)啊

成本高了所以才調(diào)整年初未分配利潤(rùn)，利潤(rùn)減少

可是成本高了 當(dāng)年的年末未分配利潤(rùn)不是已經(jīng)少了嗎 第二年再調(diào)年初的 不是減少了兩次

這個(gè)是合并不是嗎？之前的沒有做現(xiàn)在才調(diào)整的

老師 連續(xù)編制合并報(bào)表的時(shí)候 要把上一年抵銷的收入成本和未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益再重新編制抵銷分錄 項(xiàng)目替換一下 編制當(dāng)年的 全部對(duì)外銷售了 未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益沒了 借：年初未分配利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 影響本年度利潤(rùn)增加 年初利潤(rùn)減少

可是上年編報(bào)的時(shí)候 不是已經(jīng)把未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益抵銷了嗎 那就說明利潤(rùn)已經(jīng)是正常的呀 本期調(diào)減了年初利潤(rùn) 那不是不對(duì)嗎

編年報(bào)的時(shí)候沒有合并抵消

老師 等我捋一捋 所以就是編合報(bào) 合報(bào)是正常的收入成本利潤(rùn) 沒有內(nèi)部交易的影響 母子公司的個(gè)報(bào)還是存在內(nèi)部交易影響 下年編制的時(shí)候 把上年的照搬過來 同時(shí)編制當(dāng)年未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益對(duì)外銷售實(shí)現(xiàn)損益 把個(gè)別報(bào)表的年初利潤(rùn)調(diào)整了？？

我還是理解不了 合報(bào)把上年的都調(diào)整好了 下年怎么還又調(diào)呢

這個(gè)年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目 不也是合報(bào)里的利潤(rùn)嗎

就是合并的時(shí)候調(diào)整的