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如圖，如何編制會計分錄？
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同學您好，分錄如下：
借：應收賬款? ? ? 904
貸：主營業(yè)務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?800
? ? ? ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅? ?104
借：主營業(yè)務成本? ? 640
貸：庫存商品? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 640
借：應收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-45.2
貸：主營業(yè)務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-40
? ? ? 應交稅費-增-銷? ? ? ? ? ? ? ? ?-5.2
2020 12/28 08:40
84784980 
2020 12/28 08:48
老師，第二個分錄，借主營業(yè)務成本，貸庫存商品，可以不用寫嗎？？
任老師 
2020 12/28 08:54
同學您好，收入跟成本要配比，所以確認收入的同時要結轉成本
84784980
2020 12/28 09:01
好的
那5.2怎么來的呢老師？？
84784980
2020 12/28 09:02
最后一個分錄把借貸交換，然后負號去掉可以吧老師？
84784980
2020 12/28 09:14
借主營業(yè)務收入 40
應交稅費―增值稅―進項稅 5.2
貸應收賬款 45.2
這樣可以嗎？老師？
任老師
2020 12/28 09:16
5.2是折讓金額對應的增值稅，是40*0.13。借貸交換是可以的，但是如果是軟件記賬的話可能會導致結轉損益時金額出錯
84784980
2020 12/28 09:21
嗷嗷，好的好的，謝謝老師，辛苦了(≧?≦)
任老師
2020 12/28 09:22
不客氣的，祝工作愉快
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