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老師好！請問一下建筑勞務公司可以申請差額征稅嗎？稅率是多少？具體帳務處理怎樣處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學您好，是可以申請差額征收的
2020 12/29 21:40
文老師 
2020 12/29 21:40
您具體是什么納稅人
84785023 
2020 12/29 21:49
一般納稅人
文老師
2020 12/29 22:05
【例題】A公司是一家勞務公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。
（1）全額確認收入與銷項稅額
借：銀行存款 1 000 000.00
貸：主營業(yè)務收入952 380.95
應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05
（2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借：主營業(yè)務成本914 285.71
應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05
貸：應付職工薪酬———應付工資 750 000.00
應付職工薪酬———五險一金 210 000.00
（3）月底結轉未交增值稅
借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29
貸：應交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76
文老師
2020 12/29 22:05
這個例題您具體參考一下
84785023
2020 12/29 22:12
開票是全額開票吧！
文老師
2020 12/30 12:09
是，是需要全額開票的
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描述你的問題，直接向老師提問
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