問題已解決
老師,對于才進(jìn)場的新項目,核定征收企業(yè)所得稅的項目。是主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)什么來核定這個新項目是要核定征收還是查賬征收呢?
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速問速答你好
稅局根據(jù)企業(yè)的實際情況 比如是是否賬冊健全 核算準(zhǔn)確 等
2021 01/04 15:39
84784987
2021 01/04 15:41
老師,新項目,還沒開始賬務(wù)核算,稅局怎么就知道相冊健全與否,核算是否準(zhǔn)確呢?
玲老師
2021 01/04 15:46
你好
《稅收征管法》第三十五條規(guī)定:納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
4.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;
5.發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的;
6.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。
《稅收征管法》第三十七條規(guī)定:對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人,由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額,責(zé)令繳納。
納稅人有上述情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采用下列一種或者幾種方法核定其應(yīng)納稅額:
1.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定;
2.按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定;
3.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;
4.按照其他合理方法核定。
稅務(wù)機關(guān)核定征收稅款要遵循法定的權(quán)限和程序,保護(hù)納稅人合法權(quán)益。例如對個體工商戶核定征收稅款的,必須遵循法定的程序,即業(yè)戶自報、典型調(diào)查、定額核定、下達(dá)定額。
核定征收的方式
核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)納稅所得率征收兩種辦法:
(1)定額征收:直接核定所得稅額;
(2)核定應(yīng)稅所得率征收:按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額,按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納所得稅。
84784987
2021 01/04 15:53
老師,請問像這種核定征收企業(yè)所得稅的項目,還需要計提企業(yè)所得稅嗎?還是說,項目的賬務(wù)處理上只用體現(xiàn)預(yù)繳企業(yè)所得稅就可以?
玲老師
2021 01/04 15:56
有利潤就需要計提所得稅
84784987
2021 01/04 16:02
老師,如果我是總承包方這邊的財務(wù),我這個新項目是核定征收企業(yè)所得稅。那么,我做賬的話,先后順序是不是按照每次給甲方開票金額確認(rèn)收入,然后計提需要預(yù)繳的增值稅及各項稅金,再做預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理?主要我想知道的是,一般涉及的賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)有哪些?哪些業(yè)務(wù)先入賬,哪些后入賬。這個順序我想知道。
玲老師
2021 01/04 16:03
你好
賬務(wù)處理是 一樣的 ,所得稅核定征收只是計算所得 稅時的方法不一樣? ?
84784987
2021 01/04 16:11
老師,所得稅核定征收,只是在預(yù)繳企業(yè)所得稅和企業(yè)所得稅匯算清繳的時候計算企業(yè)所得稅嗎?賬務(wù)處理,跟查賬征收的一樣嗎?
玲老師
2021 01/04 16:21
您好
賬務(wù)處理是一樣的,只是計算方法不一樣
84784987
2021 01/04 16:28
老師,賬務(wù)處理流程,您可以跟我說一下嗎?就是站在總承包方的角度,我是異地工程項目的財務(wù)。我是不是首先根據(jù)開票金額來確認(rèn)收入,預(yù)繳增值稅前,要先計提增值稅及各項稅金?然后,按照實際發(fā)生的成本費用來入賬,月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?這個流程,老師您可以再跟我說一下嗎?
玲老師
2021 01/04 16:32
你好。,是這樣的流程的?
你好同學(xué):
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額 ?
? ?增值稅結(jié)轉(zhuǎn):
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額,
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項大于銷項就是最后一個分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄,可以有借方余額的。
84784987
2021 01/04 22:45
老師,您看看我發(fā)的這個圖片,我用紅色框出來的那幾個月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄。我想請問,我作為異地項目工程的財務(wù),我做賬的話,月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(預(yù)繳增值稅)貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅),這兩個都要做賬嗎?請問,這兩個都是計提的分錄嗎?預(yù)繳是按照實際的金額來入賬?那未交增值稅的金額按照什么來入賬?
玲老師
2021 01/05 07:54
您好
預(yù)交按實際數(shù)據(jù)做賬繳納,未交增值稅是銷項與進(jìn)項的差額,然后可以扣除預(yù)交的,就是未交的增值稅稅
84784987
2021 01/05 09:05
老師,那算出來的未交增值稅,是不是得報給總公司,讓他們在主管稅務(wù)機關(guān)一并申報繳納呢?
玲老師
2021 01/05 09:11
你好
按你稅局規(guī)定的 申報交納方式交增值稅??
84784987
2021 01/05 09:16
老師,我們是異地工程,被**方公司在貴陽。工程項目在云南昭通。我們公司是**方。我是**方這邊的財務(wù),我想請問,我在昭通項目這邊稅局預(yù)繳了稅款后,那算出來的未交增值稅,是不是得報給**方公司,讓他們在主管稅務(wù)機關(guān)一并申報繳納呢?
玲老師
2021 01/05 09:24
是被**方交稅? 實務(wù)中執(zhí)行你們合同約定??
84784987
2021 01/05 09:30
老師,一般的建筑**,**方和被**方是怎么約定算錢的?比如,**方需要支付管理費?交稅的錢,是由被**方代扣代繳嗎?然后,被**方把扣除了管理費的錢支付給**方?
玲老師
2021 01/05 09:41
你好
**是違法 沒有統(tǒng)一規(guī)定 執(zhí)行雙方約定就可以??
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