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公司5萬元買的二手車,可以一次性記費用嗎

84784998| 提問時間:2021 01/08 14:48
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宮老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,ACCA
同學您好,主要看是否符合固定資產(chǎn)標準: ①為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租(指經(jīng)營租賃)或經(jīng)營管理而持有的(持有目的) ②使用壽命超過一個會計年度(持有時間) 一般滿足上述條件并且資產(chǎn)價值大于5000塊,就應該進入固定資產(chǎn)了,您5萬元的二手車,已經(jīng)符合了固定資產(chǎn)的標準,一次性計入費用不合適。 祝您工作愉快,如采納,請5星好評,多謝
2021 01/08 14:52
84784998
2021 01/08 14:57
以前看到一個通知2018.1.1-2020.12.31期間購進的設備,器具,單位價值不超過500萬的,允許一次記入當期成本費用,不分年度計算折舊,本通知所稱設備,器具是指除房租,建筑物以外的固定資產(chǎn),這個怎么回事
宮老師
2021 01/08 15:02
同學您好,這里的一次性稅前扣除并非會計處理上一次性計入費用科目,而是會計處理仍然計入固定資產(chǎn),稅務處理上允許一次性扣除哈。 如采納,請5星好評哈,多謝!
84784998
2021 01/08 15:16
稅務處理一次扣除怎么做
宮老師
2021 01/08 15:28
同學您好,就是在所得稅納稅調(diào)整時候,納稅調(diào)減,當期稅前利潤調(diào)減(5萬-已計提折舊),給您舉個例子 假如2020年1月1日購入,4年折舊,不考慮相關(guān)稅費 借:固定資產(chǎn)? 5 貸:銀行存款 5 2020全年折舊 借:管理費用 1.25 貸:累計折舊1.25 到年底時賬面價值 3.75萬,計稅基礎0,確認為應納稅暫時行差異,遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時的所得稅稅率=3.75*25%=0.9375 假設全年稅前利潤100萬,采用費用一次性扣除,則 當期所得稅=(100-3.75)*25%=24.0625 所得稅費用合計=0.9375+24.0625=25 借:所得稅費用 25 貸:遞延所得稅負債 0.9375 應交稅費—應交企業(yè)所得稅 24.0625萬 祝您學習愉快
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