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匯算清繳退回所得稅怎么處理呢
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你好
匯算清繳退回所得稅，賬務(wù)處理是
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配——未分配利潤
2021 01/11 14:27
84784992 
2021 01/11 14:30
那所得稅的余額怎么處理呢
鄒老師 
2021 01/11 14:32
你好，這樣做分錄之后，所得稅沒有余額啊
84784992
2021 01/11 14:34
這個(gè)分錄呢
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:所得稅
鄒老師
2021 01/11 14:36
你好，我的回復(fù)是
匯算清繳退回所得稅，賬務(wù)處理是
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配——未分配利潤
這樣做分錄之后，所得稅沒有余額啊
匯算清繳退回，不應(yīng)當(dāng)直接通過所得稅費(fèi)用科目核算，你提供的分錄是有錯(cuò)誤的
84784992
2021 01/11 14:46
小企業(yè)準(zhǔn)則沒有“以前年度損益調(diào)整”科目
鄒老師
2021 01/11 14:49
你好，小企業(yè)準(zhǔn)則沒有“以前年度損益調(diào)整”科目，那分錄就是
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，貸：利潤分配——未分配利潤
84784992
2021 01/11 14:58
這樣做資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤與利潤表利潤總額就不等了
利潤分配增加而本年利潤沒有增加
鄒老師
2021 01/11 15:03
你好，發(fā)生了這個(gè)業(yè)務(wù)的情況下，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系就是
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整
84784992
2021 01/11 15:35
老師，可是沒有“以前年度損益調(diào)整”呢
鄒老師
2021 01/11 15:41
你好，雖然沒有這個(gè)科目，但是需要把本來應(yīng)當(dāng)計(jì)入這個(gè)科目的發(fā)生加上，才是資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系啊
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(—)利潤分配—未分配利潤的發(fā)生額
84784992
2021 01/11 15:50
那表上不體現(xiàn)阿，我把這筆退稅放到“營業(yè)外收入”再結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，老師您說行嗎
鄒老師
2021 01/11 15:53
你好，不可以，這個(gè)退稅不通過營業(yè)外收入核算的，不影響本年利潤的?
84784992
2021 01/11 16:48
那如果這樣的話 我的資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”與利潤表的“利潤總額”就一直要相差這個(gè)數(shù)嗎
鄒老師
2021 01/11 16:55
你好，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系符合這個(gè)就可以的
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(—)利潤分配—未分配利潤的發(fā)生額
84784992
2021 01/11 17:13
那老師之前您講的發(fā)生加在哪里呢
雖然沒有這個(gè)科目，但是需要把本來應(yīng)當(dāng)計(jì)入這個(gè)科目的發(fā)生加上，才是資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系啊
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)%2b凈利潤本年累計(jì)%2b(—)利潤分配—未分配利潤的發(fā)生額
鄒老師
2021 01/11 17:16
你好 ，未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(—)利潤分配—未分配利潤的發(fā)生額
比如未分配利潤期初數(shù)1萬，凈利潤本年累計(jì)5萬，匯算清繳退回所得稅0.5萬，未分配利潤期末數(shù)=1萬+5萬+0.5萬=6.5萬?
84784992
2021 01/11 17:29
那他是加在哪里的呢
鄒老師
2021 01/11 17:35
你好，加在資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金，期末未分配利潤里面
84784992
2021 01/11 18:13
原本是這樣：本年利潤5萬%2b期初未分配利潤1萬=期末未分配利潤6萬，現(xiàn)在期末未分配利潤是6.5萬了，不等了
鄒老師
2021 01/11 18:28
你好，你還需要加上匯算清繳退回的所得稅0.5萬才是6.5萬啊。
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(—)利潤分配—未分配利潤的發(fā)生額
比如未分配利潤期初數(shù)1萬，凈利潤本年累計(jì)5萬，匯算清繳退回所得稅0.5萬，未分配利潤期末數(shù)=1萬+5萬+0.5萬=6.5萬?
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