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同學(xué)您好 1、會計(jì)上按照5年折舊 稅法上按照3年折舊這樣形成了資產(chǎn)的計(jì)稅差異 2、在前3年會計(jì)上每年扣除3萬 稅法每年扣除5萬 并稅前扣除了5萬，相當(dāng)于每年多扣除了2萬 ，3年累計(jì)6萬 但到了第4年和第五年會計(jì)上仍然每年扣除3萬，但稅法折舊已經(jīng)計(jì)提完，在第4和5年會計(jì)上確認(rèn)的折舊就不可以稅前扣除了，即每年需要納稅調(diào)增3萬 兩年累計(jì)起來是6萬，這代表未來需要多納稅，有資產(chǎn)需要流出企業(yè)，因此應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。