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甲自行車廠為增值稅一般納稅人，生產銷售自行車，出廠不含稅單價為250元/輛。本年11月留抵稅額3000元，12月該廠購銷情況如下： (1)向當地百貨商城銷售600輛，百貨商城當月付清貨款后，廠家給予了7%的銷售折扣； (2)向特約銷售點銷售400輛，并支付運輸單位運費6540元（含增值稅）,取得增值稅專用發(fā)票，注明價款6000元，增值稅稅額540元； (3)當期發(fā)出包裝物收取押金40000元，逾期仍未收回的包裝物押金56500元。 (4)購進自行車零部件、原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額150000元，注明稅款19500元； (5)從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件支付82400元，取得
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2021 01/12 14:23
84784953 
2021 01/12 14:24
甲自行車廠為增值稅一般納稅人，生產銷售自行車，出廠不含稅單價為250元/輛。本年11月留抵稅額3000元，12月該廠購銷情況如下：
(1)向當地百貨商城銷售600輛，百貨商城當月付清貨款后，廠家給予了7%的銷售折扣；
(2)向特約銷售點銷售400輛，并支付運輸單位運費6540元（含增值稅）,取得增值稅專用發(fā)票，注明價款6000元，增值稅稅額540元；
(3)當期發(fā)出包裝物收取押金40000元，逾期仍未收回的包裝物押金56500元。
(4)購進自行車零部件、原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額150000元，注明稅款19500元；
(5)從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件支付82400元，取得稅務機關代開的專用發(fā)票。
假定應該認證的發(fā)票均經過了認證，要求計算當期甲自行車廠應納增值稅稅額。
暖暖老師 
2021 01/12 14:39
本月可以抵扣進項稅合計是19500+82400/1.03*3%=21900
暖暖老師
2021 01/12 14:41
本月銷項稅合計計算是=（250*600+400*250+56500/1.13）*13%=39000
暖暖老師
2021 01/12 14:41
本月可以抵扣進項稅合計是19500+82400/1.03*3%=21900+540=22440
暖暖老師
2021 01/12 14:41
要求計算當期甲自行車廠應納增值稅稅額=39000-22440=16560
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