免費(fèi)問(wèn)答

一、”家裝“公司（假設(shè)為小規(guī)模納稅人） 此類公司在施工過(guò)程中通常提供勞務(wù)，此類工程通常工期較短，資金占用較少，主要材料通常情況都是甲方直接提供，自用原材料通常金額占比很小，這類公司核算基本與建筑勞務(wù)公司核算差不多。 1、主要科目設(shè)置 1.1應(yīng)收賬款 核算對(duì)甲方的債權(quán)及收回?cái)?shù)額。借方登記辦理工程結(jié)算后應(yīng)收款項(xiàng)金額，貸方登記實(shí)際收回金額。 1.2應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 因家裝行業(yè)基本上都采用甲供材料，因此增值稅科目設(shè)置本科目，如果非甲方供材項(xiàng)目，可參照《建筑勞務(wù)公司常用會(huì)計(jì)分錄（一般納稅人）》科目設(shè)置。 1.3、勞務(wù)成本 “勞務(wù)成本”科目核算裝飾裝修公司世紀(jì)發(fā)生的工程項(xiàng)目的“料工費(fèi)”，本科目設(shè)置“人工費(fèi)”“材料費(fèi)””間接費(fèi)用“二級(jí)科目，按照項(xiàng)目名稱分別核算。 1.4主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 本科目核算公司確認(rèn)的工程收入，如果公司項(xiàng)目較多，可按項(xiàng)目名稱設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。 1.5主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 本科目核算公司確認(rèn)施工收入，按照配比行原則對(duì)應(yīng)的成本，期明細(xì)科目同“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”設(shè)置。 2、主要會(huì)計(jì)分錄 2.1購(gòu)輔助材料工、器具等 借：原材料等（含增值稅金額） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款等） 2.2領(lǐng)用原材料工、器具等 借：勞務(wù)成本---材料費(fèi)--XXX工程 貸：原材料等 2.3歸集人工成本 借：勞務(wù)成本---人工費(fèi)--XXX工程 貸：應(yīng)付職工薪酬 2.4發(fā)生間接費(fèi)用時(shí) 借：勞務(wù)成本--間接費(fèi)---XXX工程 貸：累計(jì)折舊 貸：原材料 貸：銀行存款 2.5確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--建議計(jì)稅 2.6按照收入占合同比例確認(rèn)合同成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 2.7交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 貸：銀行存款 2.8計(jì)提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 --價(jià)格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金等 2.9結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 2.10.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 2.11結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 稅金及附加等 所得稅 二、“工裝”公司 此類公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本歸集通過(guò)“工程施工”科目，與甲方辦理結(jié)算工程款項(xiàng)的通過(guò)“工程結(jié)算”科目，在資產(chǎn)負(fù)債表日通常通過(guò)建造合同完工百分百法確認(rèn)收入、成本和毛利。只要會(huì)計(jì)分錄如下（主要是成本歸集、收入確認(rèn)及增值稅處理）： 1、收到預(yù)收款（附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書(shū)等） 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（2%） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 2、歸集成本 2.1結(jié)算勞務(wù)材料機(jī)械等成本（附件：結(jié)算單等） 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估--客戶 2.2收到專票，先沖銷 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--分包工程（紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款-暫估--客戶（紅字沖回） 2.3收到專票 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款-XXX單位（應(yīng)付職工薪酬） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付材料款-XXX單位 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃款-XXX單位 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-XXX單位 3、發(fā)生直接及間接費(fèi)用時(shí)（附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單等） 借：工程施工--合同成本--其他直接費(fèi) 借：工程施工--合同成本--其他直接費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 貸：原材料 貸：累計(jì)折舊等 4、結(jié)算工程款（按合同約定辦理結(jié)算金額） 4.1結(jié)算（附件：結(jié)算單） 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） 貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 4.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） 4.3若開(kāi)專用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 5.按月確認(rèn)收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng)） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目 借：工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目 6.稅金 6.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：未交增值稅 6.2計(jì)提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 --價(jià)格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金等 6.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 7.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 8.結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 稅金及附加等 所得稅 9.合同完工后結(jié)算附件：結(jié)算書(shū) 借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目 貸：工程施工-合同一、”家裝“公司（假設(shè)為小規(guī)模納稅人） 此類公司在施工過(guò)程中通常提供勞務(wù)，此類工程通常工期較短，資金占用較少，主要材料通常情況都是甲方直接提供，自用原材料通常金額占比很小，這類公司核算基本與建筑勞務(wù)公司核算差不多。 1、主要科目設(shè)置 1.1應(yīng)收賬款 核算對(duì)甲方的債權(quán)及收回?cái)?shù)額。借方登記辦理工程結(jié)算后應(yīng)收款項(xiàng)金額，貸方登記實(shí)際收回金額。 1.2應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 因家裝行業(yè)基本上都采用甲供材料，因此增值稅科目設(shè)置本科目，如果非甲方供材項(xiàng)目，可參照《建筑勞務(wù)公司常用會(huì)計(jì)分錄（一般納稅人）》科目設(shè)置。 1.3、勞務(wù)成本 “勞務(wù)成本”科目核算裝飾裝修公司世紀(jì)發(fā)生的工程項(xiàng)目的“料工費(fèi)”，本科目設(shè)置“人工費(fèi)”“材料費(fèi)””間接費(fèi)用“二級(jí)科目，按照項(xiàng)目名稱分別核算。 1.4主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 本科目核算公司確認(rèn)的工程收入，如果公司項(xiàng)目較多，可按項(xiàng)目名稱設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。 1.5主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 本科目核算公司確認(rèn)施工收入，按照配比行原則對(duì)應(yīng)的成本，期明細(xì)科目同“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”設(shè)置。 2、主要會(huì)計(jì)分錄 2.1購(gòu)輔助材料工、器具等 借：原材料等（含增值稅金額） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款等） 2.2領(lǐng)用原材料工、器具等 借：勞務(wù)成本---材料費(fèi)--XXX工程 貸：原材料等 2.3歸集人工成本 借：勞務(wù)成本---人工費(fèi)--XXX工程 貸：應(yīng)付職工薪酬 2.4發(fā)生間接費(fèi)用時(shí) 借：勞務(wù)成本--間接費(fèi)---XXX工程 貸：累計(jì)折舊 貸：原材料 貸：銀行存款 2.5確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--建議計(jì)稅 2.6按照收入占合同比例確認(rèn)合同成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 2.7交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 貸：銀行存款 2.8計(jì)提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 --價(jià)格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金等 2.9結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 2.10.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 2.11結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 稅金及附加等 所得稅 二、“工裝”公司 此類公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本歸集通過(guò)“工程施工”科目，與甲方辦理結(jié)算工程款項(xiàng)的通過(guò)“工程結(jié)算”科目，在資產(chǎn)負(fù)債表日通常通過(guò)建造合同完工百分百法確認(rèn)收入、成本和毛利。只要會(huì)計(jì)分錄如下（主要是成本歸集、收入確認(rèn)及增值稅處理）： 1、收到預(yù)收款（附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書(shū)等） 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（2%） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 2、歸集成本 2.1結(jié)算勞務(wù)材料機(jī)械等成本（附件：結(jié)算單等） 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估--客戶 2.2收到專票，先沖銷 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--分包工程（紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款-暫估--客戶（紅字沖回） 2.3收到專票 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款-XXX單位（應(yīng)付職工薪酬） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付材料款-XXX單位 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃款-XXX單位 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-XXX單位 3、發(fā)生直接及間接費(fèi)用時(shí)（附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單等） 借：工程施工--合同成本--其他直接費(fèi) 借：工程施工--合同成本--其他直接費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 貸：原材料 貸：累計(jì)折舊等 4、結(jié)算工程款（按合同約定辦理結(jié)算金額） 4.1結(jié)算（附件：結(jié)算單） 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） 貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 4.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） 4.3若開(kāi)專用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 5.按月確認(rèn)收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng)） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目 借：工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目 6.稅金 6.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：未交增值稅 6.2計(jì)提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 --價(jià)格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金等 6.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 7.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 8.結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 稅金及附加等 所得稅 9.合同完工后結(jié)算附件：結(jié)算書(shū) 借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目 貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目 工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目毛利--工程項(xiàng)目 工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目