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4、（2018年）甲服裝生產(chǎn)企業(yè)（簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）2017年度產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用是250萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中允許扣除的管理費(fèi)用為（ ）萬元。
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您好，根據(jù)您的題目，是250-60+4000*0.5%
2021 01/21 20:41
84784995 
2021 01/21 20:46
為什么是減60
小林老師 
2021 01/21 20:47
您好，是因?yàn)闃I(yè)務(wù)招待費(fèi)是限額扣除，且60大于4000的0.5%，所以按孰小扣除
84784995
2021 01/21 20:51
我不明白這250里面的管理費(fèi)用，不就是包含了60的那個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？為什么還要減去？
小林老師
2021 01/21 20:53
您好，因?yàn)?50里面190是可以完全扣除，4000*0.5%是招待費(fèi)扣除。
84784995
2021 01/21 20:53
60x60％=36，4000x5%。=20按照熟低的，減20才對(duì)吧
小林老師
2021 01/21 20:55
您好，是的，您的理解非常正確
84784995
2021 01/21 20:56
哦，你這樣說我就明白了。250里面包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)和管理費(fèi)用，然后那個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按限額扣除，所以就把那個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)先減出來，再加上他那個(gè)準(zhǔn)予扣除的對(duì)吧
84784995
2021 01/21 20:57
謝謝老師又讓我學(xué)到了
小林老師
2021 01/21 20:58
您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持。這部分比較繞，多思考，多動(dòng)筆，就明白了
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