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問題已解決
老師，麻煩問一下，施工單位按完工百分比法確認(rèn)收入和成本，以每月倒擠的合同毛利交企業(yè)所得稅，等到工程最終完工，再將工程結(jié)算和工程施工合同成本對沖，形成實際合同毛利，如果此時對沖出來的合同毛利比之前的要少，這個怎么處理呢，麻煩老師啦
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如果說你這個毛利比之前少的話，那么說明你這個之前收入確認(rèn)多了，或者是成本確實少了，你要調(diào)整。
2021 01/23 12:08
84784991 
2021 01/23 14:02
哦哦，老師，我如果按照發(fā)生成本占預(yù)計總成本的比例作為完工百分比，當(dāng)月工程施工合同成本科目下發(fā)生多少成本，就需要按照完工百分比確認(rèn)收入的分錄下面的主營業(yè)主成本科目下填寫多少，再根據(jù)完工百分比法推算出當(dāng)月的收入，填寫到分錄貸方的主營業(yè)主收入，倒擠出借方的工程施工合同毛利，您看是這個意思嗎
陳詩晗老師 
2021 01/23 14:53
對的，對的，思路沒有問題。
84784991
2021 01/23 15:21
老師，那每個月按完工百分比確認(rèn)的合同毛利每月需要結(jié)轉(zhuǎn)利潤嗎？可是合同毛利在借方，
借 主營業(yè)務(wù)成本
合同毛利
貸 主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)的時候，
借：利潤分配-未分配利潤
貸 合同毛利
這樣不成虧損了嗎，這里不太清楚，麻煩老師指點一下
陳詩晗老師
2021 01/23 15:26
你這個之前就是這個毛利潤確認(rèn)多了嘛，就說明是主營業(yè)務(wù)成本確認(rèn)少了，現(xiàn)在你就補(bǔ)呀。
沖減以前年度損益調(diào)整即可
84784991
2021 01/23 15:32
哦哦，之前那個問題明白啦，就是因為我按照完工百分比確認(rèn)收入時主營業(yè)務(wù)成本填寫的和當(dāng)月工程施工合同成本的數(shù)不一致造成的。我把這個調(diào)整過來就好了，工程結(jié)算和合同成本對沖得到的合同毛利就和每月按照完工百分比倒擠的合同毛利一致了，但是每月按照完工百分比倒擠的合同毛利需要結(jié)轉(zhuǎn)嘛，又有點不太清楚了，麻煩您啦老師
陳詩晗老師
2021 01/23 18:28
就是說，你這個主營業(yè)務(wù)成本就是你當(dāng)期實際發(fā)生的成本，用你的主營業(yè)務(wù)成本除以你的總成本，就是你的完工進(jìn)度，用完工進(jìn)度乘以你的合同總收入，就是檔期要確認(rèn)的收入，那么這個收入和成本之間就有差額，就是合同毛利。
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