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按照明細(xì)進(jìn)行重分類(lèi)，手工在ERP的總賬系統(tǒng)錄入調(diào)整分錄。 1、從“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目中區(qū)分出“合同資產(chǎn)”：把還暫時(shí)沒(méi)有收款權(quán)的，但是已經(jīng)確認(rèn)收入的，從“應(yīng)收賬款”轉(zhuǎn)入“合同資產(chǎn)”。 借：合同資產(chǎn)-xx明細(xì) 貸：應(yīng)收賬款-xx明細(xì) 在次月初（次季度初）再紅字重回。 2、從“應(yīng)收賬款”貸方明細(xì)科目中區(qū)分出“合同負(fù)債”：如果是含稅，把含稅金額單獨(dú)區(qū)分出來(lái)。 借：應(yīng)收賬款-xx明細(xì) 貸：合同負(fù)債-xx明細(xì) 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 在次月初（次季度初）再紅字重回。 3、對(duì)于有退貨承諾或約定的，按照季度末實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)估，根據(jù)預(yù)估的退貨確認(rèn)“預(yù)計(jì)負(fù)債”等。 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（貸方紅字） 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（借方紅字） 借：應(yīng)收退貨成本 在次月初（次季度初），對(duì)上述會(huì)計(jì)分錄再等金額同方向沖回，紅字的用藍(lán)字，藍(lán)字的用紅字。 4、對(duì)于消費(fèi)積分等附有客戶(hù)額外購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日（季度末）實(shí)際情況，預(yù)估尚未行使但可能行使的價(jià)值，確認(rèn)“合同負(fù)債”等。 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（貸方紅字） 貸：合同負(fù)債-消費(fèi)積分 在次月初（次季度初），對(duì)上述會(huì)計(jì)分錄再等金額同方向沖回，紅字的用藍(lán)字，藍(lán)字的用紅字。