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應交所得稅計算＝(1000+50-100-300）＊25％，答案中怎么不需要減去300，300不是固定資產產生的應納稅暫時性差異嗎？
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300的累計的暫時性差異，不是本期的，本期的就是100，也就是會計比稅法少計提的100.其實100包括在300里面了，300是各期合計數。
2021 02/04 10:32
84784954 
2021 02/04 10:36
那100就不需要計算遞延負債了，是包括在300累計的暫時性差異中計算遞延負債了
孺子牛老師 
2021 02/04 10:54
100確認遞延所得稅負債的，各期合計確認300對應的遞延所得稅負債，只不過100對應部分是本期的，剩余200只以前確認的。
84784954
2021 02/04 11:14
謝謝老師，理解了
孺子牛老師
2021 02/04 11:14
不用客氣，應該做的！
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