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您好， 1、如果是存在貴公司銀行賬戶里存著退回來的，這部分利息不用交增值稅，但要合并交納企業(yè)所得稅的。分錄如下： 借：銀行存款 借：財務(wù)費用-利息收入 負數(shù)。 2、如果是存在對方公司的銀行賬戶里的，這部分利息也不用交增值稅，但要合并交納企業(yè)所得稅的。 分錄如下： 借：銀行存款 借：財務(wù)費用-利息收入 負數(shù)。

您好，法律依據(jù)如下：營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定 （二）不征收增值稅項目。 1.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于《試點實施辦法》第十四條規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)。 2.存款利息。 3.被保險人獲得的保險賠付。 4.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金。 5.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。