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某制藥廠（增值稅一般納稅人）當月購入原材料40萬一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.2萬元，2021年銷售抗生素藥品100萬元（不含稅），銷售免稅藥品50萬元，但是抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為多少？ 首先我想問這個抗生素藥物是選擇用簡易計稅方法的嗎？既然選擇用簡易計稅方法，那為啥還可以抵扣進項稅額呢？
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你好，抗生素藥不是簡易計稅，是正常按銷售商品計稅13%稅率。
購入的原材料是不是既生產(chǎn)應(yīng)稅貨物抗生素藥，又生產(chǎn)免稅藥？
那么，生產(chǎn)免稅藥部分對應(yīng)的原材料進賬不可抵扣。生產(chǎn)抗生素藥部分使用的材料進項稅可以抵扣。
2021 03/07 19:07
84784977 
2021 03/07 22:20
老師，那這個5.2萬是我買原材料所產(chǎn)生的進項稅額。之后我用我購買的原材料去生產(chǎn)了這兩種東西。那我知道抗生素藥物的稅率是13%，銷售額是100萬，我不是可以直接算出銷項稅額嘛？
李老師！ 
2021 03/07 22:23
可以算出銷項稅=100*13%=13萬
84784977
2021 03/07 22:48
老師 ，那讓我算不可抵扣進項稅額是啥意思??？我的腦子已經(jīng)轉(zhuǎn)不過來了
李老師！
2021 03/07 23:15
當月應(yīng)納增值稅
=銷項稅—可抵扣進項稅
=13-5.2*100÷150
84784977
2021 03/08 08:42
老師 那書上的不可抵扣進項稅額這個公式怎么用??？ 還有一點不明白的就是和它購進原材料所產(chǎn)生的稅額5.2有啥關(guān)系呀
李老師！
2021 03/08 08:59
就是你的題目沒有明確說明購進的材料40萬是否全部用于生產(chǎn)抗生素藥和免稅藥。如果是，那么抗生素藥部分領(lǐng)用的材料對應(yīng)的購進進項就可以抵扣。免稅藥部分領(lǐng)用的材料對應(yīng)的購進進項就不可以抵扣。
此時，計算不可抵扣進項就用到書上這個公式。
可以抵扣的進項 = 5.2—不可抵扣進項
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