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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。2019年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下。 （1）進(jìn)口一批聚氨酯面料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格6萬元，繳納關(guān)稅0.39萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅款0.8307萬元。 （2）將進(jìn)口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個，支付加工費(fèi)2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.26萬元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價0.18萬元/個。 （3） 將委托乙企業(yè)加工的100個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商，不含增值稅銷售額為25萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.2萬元。（4） 當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.64萬元。 已知：增值稅稅率為13%；高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 甲企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅多少？
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你好，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為受托方同類消費(fèi)品的售價
甲企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅=0.18*100*10%
2021 03/18 11:31
84785032 
2021 03/18 11:39
整道題一共要交的消費(fèi)稅哦。題目里面其他干擾項(xiàng)，怎么一一排除。比如進(jìn)口的關(guān)稅價格不扣減嗎？銷售額25萬不算消費(fèi)稅嗎？加工費(fèi)稅額0.26，運(yùn)費(fèi)稅額0.2，這些不用抵扣嗎？
84785032
2021 03/18 11:40
這道題 我覺得太難了 干擾項(xiàng) 太多了
小云老師 
2021 03/18 12:51
這個題只有高爾夫球包需要交消費(fèi)稅，其他都不是應(yīng)稅消費(fèi)品呀，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為受托方同類消費(fèi)品的售價，只需要按同類價格*稅率就行了
84785032
2021 03/18 16:28
25 × 10% － 100×0.18 × 10%參考答案是這樣的呢，app里面
84785032
2021 03/18 16:28
這樣的呢
小云老師
2021 03/18 16:31
是的，不好意思我沒注意到收回后出售的金額高于當(dāng)時的代扣代繳計(jì)稅價格了，當(dāng)時按18算的，因?yàn)橘u是25，高出的7要補(bǔ)交稅，如果是平價也就是按18出售是不需要的
84785032
2021 03/18 16:33
除了卷煙白酒 金銀首飾 都是生產(chǎn)環(huán)節(jié)交稅嗎，這怎么又在銷售環(huán)節(jié)交稅了
小云老師
2021 03/18 16:58
不是在銷售環(huán)節(jié)交，這個是在委托加工環(huán)節(jié)交，只是交少了所以現(xiàn)在補(bǔ)稅
84785032
2021 03/18 17:04
這個是委托方應(yīng)交稅費(fèi)稅25 × 10% － 這個也是委托方應(yīng)交消費(fèi)稅，但是已經(jīng)由受托方代收代繳了，所以要扣減100×0.18 × 10%，是這個意思嗎
小云老師
2021 03/18 17:14
是的，都是由委托方來出錢，之前加工時是把錢給受托方去交了，所以可以減去
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