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財(cái)政直接支付工資時(shí)需要計(jì)提，那如果是授權(quán)支付的工資是否需要計(jì)提，會(huì)計(jì)科目如何做，用銀行批量代發(fā)時(shí)又如何做會(huì)計(jì)科目
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學(xué)員您好，財(cái)政授權(quán)支付或者銀行批量代發(fā)工資，也是先計(jì)提后發(fā)放，計(jì)提的分錄使用的科目基本上是一樣的，除了最后一行以外。
財(cái)政直接支付，最后一行的科目使用的是“財(cái)政撥款收入”，如果是財(cái)政授權(quán)支付，最后一行的科目使用是“零余額賬戶用款額度”、對(duì)應(yīng)的預(yù)算會(huì)計(jì)科目是“資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度”，分錄的其他地方做的方法一樣；如果是銀行批量代發(fā)，最后一樣的科目使用的是“銀行存款”，對(duì)應(yīng)的預(yù)算會(huì)計(jì)科目是“資金結(jié)存—貨幣資金”，分錄的其他地方做的方法一樣
2021 03/21 11:29
小奇老師 
2021 03/21 11:36
學(xué)員很抱歉，剛才的說法有些欠妥當(dāng)，計(jì)提的分錄這幾種方式一樣的，只是做發(fā)放分錄的時(shí)候，這幾種發(fā)放方式最后一行使用的會(huì)計(jì)科目有些區(qū)別罷了，具體的區(qū)別也就是上條信息說的內(nèi)容
84785025 
2021 03/21 11:37
一定需要做計(jì)提是嗎，我上任人員說一直都沒有做計(jì)提
84785025
2021 03/21 11:40
在一體化生成的機(jī)制憑證中做借業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸零余額，然后在銀行基本戶付款時(shí)是借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款嗎
小奇老師
2021 03/21 11:48
是需要計(jì)提的，雖然借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額，做完后對(duì)單位的費(fèi)用、零余額均沒什么影響，但很多單位需要核算應(yīng)付職工薪酬明細(xì)下的五險(xiǎn)一金，計(jì)提和發(fā)放就像您的首問發(fā)的圖片一樣。至于您追問的銀行基本戶付款是借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款，這只是發(fā)放的分錄，也是先經(jīng)過計(jì)提，然后再發(fā)放。
計(jì)提的分錄是：
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用
? ?貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放的時(shí)候，沖銷應(yīng)付職工薪酬，將應(yīng)付職工薪酬挪到借方，
借：應(yīng)付職工薪酬
? ?貸：銀行存款（或零余額）
小奇老師
2021 03/21 11:51
盡管“應(yīng)付職工薪酬”科目借貸會(huì)對(duì)沖掉，但“應(yīng)付職工薪酬”下面有很多明細(xì)，也就是您首問的五險(xiǎn)一金，很多單位需要統(tǒng)計(jì)這些五險(xiǎn)一金的數(shù)據(jù)，好上報(bào)到一些上級(jí)單位
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