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如果是屬于公益性捐贈(zèng)呢？

如果是屬于公益性捐贈(zèng)呢？ 你好，是一樣的

那就是利潤的12%部分可以所得稅稅前扣除是嗎？增值稅還是要交？

1、增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的要視同銷售繳納增值稅，那么對(duì)于公益性捐贈(zèng)有無特殊規(guī)定呢？財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)規(guī)定：“單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加?！?根據(jù)上述規(guī)定，該企業(yè)本次的實(shí)物捐贈(zèng)是免征增值稅的。 2、企業(yè)所得稅：同樣是根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)文規(guī)定，對(duì)于此次捐贈(zèng)是允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 其它公益性捐贈(zèng)涉及的稅收問題 其次，如果企業(yè)的上述捐贈(zèng)不是針對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的，而是其他公益性捐贈(zèng)，則會(huì)涉及哪些稅收問題嗎？ 1、增值稅：前面我們也提到過根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)上述捐贈(zèng)是需要繳納增值稅的，增值稅怎么繳納呢？《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條：“ 納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(一)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;(二)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定?！备鶕?jù)上文規(guī)定該企業(yè)本次捐贈(zèng)產(chǎn)品應(yīng)按照15萬元繳納增值稅19500元。 2、企業(yè)所得稅：①首先根據(jù)國稅函[2008]828號(hào)：“企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。（一）用于市場推廣或銷售；（二）用于交際應(yīng)酬；（三）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途?！币?guī)定對(duì)于上述實(shí)物捐贈(zèng)視同銷售收入15萬元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)視同銷售成本13萬元；其次將貨幣捐贈(zèng)10萬元、實(shí)物捐贈(zèng)15萬元以及繳納增值稅19,500.00元計(jì)入營業(yè)外支出。②其次根據(jù)財(cái)稅〔2018〕15號(hào)：“企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年