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84784984| 提问时间：2021 03/25 17:29
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孺子牛老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
借：營(yíng)業(yè)外支出300 ?貸：預(yù)計(jì)負(fù)債300 遞延所得稅資產(chǎn)75 ?貸：所得稅費(fèi)用75 借預(yù)計(jì)負(fù)債300 以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)外支出200 ?貸：其他應(yīng)付款500 借：遞延所得稅資產(chǎn)50 ??貸：所得稅費(fèi)用50（200*25%） 借：盈余公積15（150-10%） ?? 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)135 貸：以前年度損益調(diào)整200-50*150
2021 03/25 18:02
84784984
2021 03/25 18:04
不對(duì)吧，當(dāng)期所得稅不調(diào)整嗎，而且遞延所得稅也不對(duì)吧，去年的不是應(yīng)該沖掉嗎
孺子牛老師
2021 03/25 18:12
題目沒(méi)說(shuō)支付500，所以不可以稅前扣除，只是有實(shí)際支付才可以稅前扣除進(jìn)而調(diào)整應(yīng)交所得稅。去年的也是不可以扣除，不能沖掉
84784984
2021 03/25 18:13
哦，明白了，那第二個(gè)分錄的所得稅費(fèi)用應(yīng)該換成以前年度損益調(diào)整吧
孺子牛老師
2021 03/25 18:14
是的，你改一下。第二個(gè)分錄的所得稅費(fèi)用應(yīng)該換成以前年度損益調(diào)整
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