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84784969| 提問(wèn)時(shí)間：2021 04/09 20:56
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
1，會(huì)計(jì)賬面150-150/5=120，計(jì)稅價(jià)值150-150/3=100，形成應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負(fù)債 20*25%=5 2，會(huì)計(jì)價(jià)值220，計(jì)稅價(jià)值260，形成可抵扣差異40，遞延所得稅資產(chǎn)40*25%=10 3，會(huì)計(jì)價(jià)值400，計(jì)稅價(jià)值0，形成可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100 4，會(huì)計(jì)價(jià)值2100，計(jì)稅2000，形成可抵扣差異，遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 5，永久差異 借，遞延所得稅資產(chǎn)? 10 貸，所得稅費(fèi)用? ?10 借，所得稅費(fèi)用? 25 貸，遞延所得稅負(fù)債25 應(yīng)交所得稅(4000-20+40+400-100)*25%=1080 借，所得稅費(fèi)用? 100 貸，遞延所得稅負(fù)債? 100
2021 04/09 21:24
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