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實(shí)務(wù)
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小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，一般納稅人月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
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你好，結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額?
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅?
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額?
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額?
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅?
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時?
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅?
1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；?
2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：?
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅?
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅?
繳納時 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款
2021 04/14 10:49
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