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房地產(chǎn)公司預(yù)收款 預(yù)交增值稅申報表在哪里填寫?

84785010| 提問時間:2021 04/17 18:18
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,審計師
房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何填寫申報表 答:填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額。 一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負來預(yù)繳,即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅。 【表單說明】 一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫。 (一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)。 (二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。 (三)納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。 二、基礎(chǔ)信息填寫說明: (一)“稅款所屬時間”:指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 (二)“納稅人識別號”:填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的,填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼。 (三)“納稅人名稱”:填寫納稅人名稱全稱。 (四)“是否適用一般計稅方法”:該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”,適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。 (五)“項目編號”:由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目,不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。 (六)“項目名稱”:填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。 (七)“項目地址”:填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址。 三、具體欄次填表說明: (一)納稅人異地提供建筑服務(wù) 納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第1欄 “建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息: 1.第1列“銷售額”:填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅)。 2.第2列“扣除金額”:填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。 3.第3列“預(yù)征率”:填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。 4.第4列“預(yù)征稅額”:填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。 (二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第2欄 “銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息: 1.第1列“銷售額”:填寫本期收取的預(yù)收款(含稅),包括在取得預(yù)收款當月或主管國稅機關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費用。 2.第2列“扣除金額”:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。 3.第3列“預(yù)征率”:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。 4.第4列“預(yù)征稅額”:填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。 (三)納稅人出租不動產(chǎn) 納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第3欄 “出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息: 1.第1列“銷售額”:填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅); 2.第2列“扣除金額”無需填寫; 3.第3列“預(yù)征率”:填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率; 4.第4列“預(yù)征稅額”:填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
2021 04/17 18:20
84785010
2021 04/17 21:29
老師您好 我們是上月收到的預(yù)收賬款, 開了不征稅普票? 但是上月沒有預(yù)交稅款 本月是直接填寫申報表嗎?還是先預(yù)繳再申報呢?
莊老師
2021 04/17 21:34
你好,這個已經(jīng)開票了,直接填寫在進入
84785010
2021 04/17 21:36
因為我們開發(fā)票開的是不征稅的 填寫增值稅申報表的時候系統(tǒng)有帶出來稅款 ,就按系統(tǒng)帶的數(shù)據(jù)申報嗎?
莊老師
2021 04/17 22:08
你好,要填寫減免稅的,
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