免費問答

稅率多少 怎么交稅

1、增值稅：5%； 計算公式：應納稅款＝(售價-買入價)÷(1+5%)×5% 政策依據(jù)1：《<財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知>(財稅[2016]36號)附件2營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》 第一條規(guī)定：“(八)銷售不動產(chǎn)：11.其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額?！? 政策依據(jù)2：《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第14號) 第四條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅： (1)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 (2)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額?！? 2、城市維護建設稅：7%、5%或1%(享受“六稅一費”最高可再減征50%) 計算公式為：應納稅額=同期增值稅實繳稅額×7%(5%、1%) 政策依據(jù)：《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》(2011年修訂) 第三條規(guī)定：“城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與消費稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。” 第四條規(guī)定：“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。” 3、教育附加：3%(享受“六稅一費”最高可再減征50%)； 地方教育附加：2%(享受“六稅一費”最高可再減征50%) 計算公式為：應納稅額=同期增值稅實繳稅額×3%(2%) 政策依據(jù)1：《國務院關(guān)于修改<征收教育費附加的暫行規(guī)定>的決定》(國國務院令第448號) 規(guī)定：“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納。” 政策依據(jù)2：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》(國國務院令第448號) 第二條規(guī)定：“統(tǒng)一地方教育附加征收標準。地方教育附加征收標準統(tǒng)一為單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)實際繳納的增值稅、營業(yè)稅和消費稅稅額的2%。已經(jīng)財政部審批且征收標準低于2%的省份，應將地方教育附加的征收標準調(diào)整為2%，調(diào)整征收標準的方案由省級人民政府于2010年12月31日前報財政部審批?！? 4、印花稅：0.5‰(享受“六稅一費”最高可再減征50%) 計算公式為：應納稅額=計稅金額×0.5‰ 政策依據(jù)1：《中華人民共和國印花稅暫行條例》(2011修訂) 第一條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。” 第二條規(guī)定第(一)項規(guī)定：“下列憑證為應納稅憑證:(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)?！? 政策依據(jù)2：《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》(財稅字[1988]第225號) 第五條：“條例第二條所說的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)?！? 5、土地增值稅：四級超率累進稅率 扣除項目=房屋及建筑物的評估價格(=重置成本價×成新度折扣率)+取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用(如登記、過戶手續(xù)費和契稅、評估費)+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金(如城市維護建設稅、教育費附加、印花稅等) 增值額=轉(zhuǎn)讓收入—扣除項目 增值率=增值額/扣除項目，找出適用稅率 應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目×速算扣除系數(shù) 【特殊規(guī)定】凡不能取得評估價格、但能提供購房發(fā)票：舊房及建筑物的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。 政策依據(jù)1：《土地增值稅暫行條例》(國務院令第138號) 第二條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅?！? 第四條規(guī)定：“納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額?！? 第六條規(guī)定：“計算增值額的扣除項目： (一)取得土地使用權(quán)所支付的金額； (二)開發(fā)土地的成本、費用； (三)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格； (四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金； (五)財政部規(guī)定的其他扣除項目?！? 第七條規(guī)定：“土地增值稅實行四級超率累進稅率： 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。 增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%?！? 政策依據(jù)2：《土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字[1995]6號) 第七條規(guī)定：“條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為： (四)舊房及建筑物的評估價格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)確認。 (五)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除?！? 政策依據(jù)3：《土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字[1995]6號) 第十條規(guī)定：“十、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房如何確定扣除項目金額的問題 轉(zhuǎn)讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額?！? 第十一條規(guī)定：“十一、關(guān)于已繳納的契稅可否在計稅時扣除的問題 對于個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入時已繳納的契稅，在舊房及建筑物的評估價中已包括了此項因素，在計征土地增值稅時，不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。” 第十二條規(guī)定：“十二、關(guān)于評估費用可否在計算增值額時扣除的問題 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用允許在計算增值額時予以扣除。對條例第九條規(guī)定的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格等情形而按房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅所發(fā)生的評估費用，不允許在計算土地增值稅時予以扣除?！? 政策依據(jù)4：《財政部 國家稅務總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財稅[2006]21號) 第二條規(guī)定：“二、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房準予扣除項目的計算問題 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認，《條例》第六條第(一)、(三)項規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。 對于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，地方稅務機關(guān)可以根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)第35條的規(guī)定，實行核定征收?！? 6、個人所得稅：20%(按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅) 應納稅額=應納稅所得額×稅率=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20% 政策依據(jù)1：《中華人民共和國個人所得稅法》(2018年修訂) 第六條規(guī)定：“應納稅所得額的計算： (五)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額?！? 政策依據(jù)2：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國務院令第707號) 第十七條規(guī)定：“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額計算納稅?！?/div>