免費(fèi)問(wèn)答

您好 企業(yè)因?yàn)椴少?gòu)貨物或者接受勞務(wù)，需要購(gòu)買銀行本票支付，有企業(yè)財(cái)務(wù)部門出納員作為銀行本票申請(qǐng)人（付款人）向開(kāi)戶銀行填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，如果申請(qǐng)人在簽發(fā)銀行開(kāi)立賬戶的，應(yīng)在“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒（如交現(xiàn)金辦理的，應(yīng)注銷第二聯(lián)）。個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的應(yīng)在“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”上“本票金額”欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)金額。簽發(fā)銀行受理“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，審查無(wú)誤、收妥票款和手續(xù)費(fèi)后，即簽發(fā)銀行本票交申請(qǐng)企業(yè)出納員。企業(yè)取得銀行本票后可由采購(gòu)部門業(yè)務(wù)員將本票交付給本票上記載的收款人辦理結(jié)算。收款人（持票人）收到銀行本票，應(yīng)審核其真?zhèn)渭耙?guī)范性，確認(rèn)其準(zhǔn)確無(wú)誤。向本企業(yè)開(kāi)戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在本票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，同時(shí)填寫(xiě)進(jìn)賬單辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。以下是新手出納學(xué)習(xí)有關(guān)銀行本票的結(jié)算流程：1、付款（申請(qǐng)）企業(yè)出納員到開(kāi)戶銀行辦理申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票手續(xù)。2、銀行審核后簽發(fā)銀行本票，簽章后交付款企業(yè)出納員。3、付款企業(yè)出納員把銀行本票交采購(gòu)部門業(yè)務(wù)員帶交給收款人辦理結(jié)算。4、收款人（持票人）到本企業(yè)開(kāi)戶銀行提示付款。5、收款人開(kāi)戶銀行審核無(wú)誤劃賬付款。6、申請(qǐng)人開(kāi)戶銀行與收款人開(kāi)戶銀行結(jié)算資金。二、銀行本票結(jié)算的賬務(wù)處理申請(qǐng)人（付款人）取得銀行本票時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行退回的“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”回單聯(lián)。借記”其他貨幣資金——銀行本票”賬戶，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等賬戶。對(duì)于銀行收取的辦理銀行本票手續(xù)費(fèi)，付款單位應(yīng)根據(jù)銀行的相應(yīng)收費(fèi)單據(jù)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等賬戶。當(dāng)采購(gòu)部門將銀行本票交付收款人后取得收款人的發(fā)票等有關(guān)憑證交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部出納員應(yīng)該根據(jù)收款人交付的發(fā)票等有關(guān)單據(jù)，借記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)“、“固定資產(chǎn)”等賬戶，貸記“其他貨幣資金——銀行本票”賬戶。作為收款人取得銀行退回的進(jìn)賬單回單及收款通知后，憑以進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)收賬款等賬戶”。三、知識(shí)拓展因銀行本票是辦理全額結(jié)算，若應(yīng)付金額小于銀行本票票面金額，則應(yīng)由收款方以現(xiàn)金（付款方開(kāi)出收現(xiàn)收據(jù)）或支票（付款方按支票進(jìn)賬方式辦理進(jìn)賬手續(xù)）的形式退回差額款項(xiàng)，反之也可用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)足款項(xiàng)。