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2019年籌建期，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10000元、無發(fā)票的通訊費300元，記入了長期待攤費用-開辦費，2020年一次性攤銷記入管理費用-開辦費，2020年匯算清繳，需要納稅調(diào)增嗎？
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你好，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定來看，業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除限額按照發(fā)生額的60%和銷售收入的千分之五孰低計算，企業(yè)在籌建期間無銷售（營業(yè)）收入，因此籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費不得稅前扣除。
2021 05/13 15:54
84785023 
2021 05/13 16:06
籌建期本來就沒有收入的，我之前在會計學(xué)堂看到好像是60%？
姜老師 
2021 05/13 16:52
你好，課堂的60%是有的，這個是齊紅老師的解答。因為籌建期沒有收入，所以沒有60%和銷售收入千分之五熟低的比較，所以不能稅前扣除。
84785023
2021 05/14 10:10
在匯算清繳的哪張表哪一項進行調(diào)增？
84785023
2021 05/14 10:11
籌建期的差旅費等，計入2020年，就不會納稅調(diào)整了吧？
姜老師
2021 05/14 12:06
你好，是的，差旅費計入2020年不用調(diào)增。
姜老師
2021 05/14 12:07
你好，匯算報表里有一張納稅調(diào)整表，在那表里有一個帳載金額和稅收金額，稅收金額填0，就可以了。
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